8. Налоги: сущность, функции и виды, кривая Лаффера.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий. Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную (формируют доходы государственного бюджета), регулирующую (обеспечение достижения целей социально-экономической государственной политики), стимулирующую (поддержка развития национальных социально-экономических процессов) и контролирующую (своевременность и полнота поступления средств в государственный бюджет).

Все налоги подразделяются на несколько видов: прямые и косвенные; аккордные и подоходные; прогрессивные, регрессивные или пропорциональные.

Кривая Лаффера – графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.

Повышение налоговых ставок до определенного момента (на рисунке точка m) будет вести к увеличению собранных налогов (точка Н). Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности (так как большая часть дохода должна быть перечислена в государственный бюджет), тормозит рост научно-технического прогресса, замедляет экономический рост и ведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет.