logo search
NMP_Podatkova_sistema

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Підприємство під час презентації безкоштовно роздавало продукцію власного виготовлення.

Завдання 2.

Підприємство, що займається оптовою торгівлею непродовольчими товарами, почало торгувати і медикаментами, продаж яких звільнена від оподаткування ПДВ відповідно до ст.5 Закону про ПДВ.

Завдання 3.

Підприємство відповідно до договору доручення надає транспортні експедиційні послуги по перевезенню вантажів за межами митного кордну України. Одержуючи від резидента-перевізника послуги, які оподатковуються податковм на додану вартість по нульовій ставці, підприємство нараховує ПДВ по ставці 20% тільки на експедиційні послуги, оплату яких здійснює український замовник.

Завдання 4.

Підприємство в 1 кварталі поточного року закупило продукти харчування, частина яких була реалізована в роздрібній торгівлі, а частина була роздана наприкінці квітня - початку травня як благодійна допомога ветеранам до Дня Перемоги.

Завдання 5.

Підприємство надає благодійну допомогу у вигляді товарно-матеріальних цінностей дитячому будинку.

Завдання 6.

Приватним підприємством “Ева” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації набори столові, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.

Вартість одиниці виробу (згідно з митною декларацією) склала 3 долара США.

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 4,2 грн., прибуток – 12,0 грн.

У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

  1. Сформувати відпускну ціну виробів.

  2. Заповнити декларацію по податку на додану вартість на бланку встановленої форми.

  3. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

  1. При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ застосувати згідно з діючим законодавством.

  2. Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.

3. Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 місяців склав 500,0 тис. грн. (без ПДВ)

Завдання 5.

Виробниче об’єднання “Смарагд” займається виготовленням та реалізацією ювелірних виробів.

У січні поточного року об’єднанням було виготовлено 1250 золотих обручок.

Для формування ціни одиниці продукції є такі дані (грн.):

- матеріальні та прирівняні до них витрати 171,0

- заробітна плата 150,0

- відрахування на соціальні заходи визначити

- інші витрати 10,5

- амортизаційні відрахування 25,0

- норма рентабельності 45 %

Відповідно до облікових даних у січні поточного було реалізовано:

  1. Спеціалізованому магазину “Перлина” – 72 одиниць.

  2. Ювелірному магазину “Яшма” – 41 одиниць.

  3. На експорт за іноземну валюту – 130 одиниць.

Примітка: Обсяг оподатковуваних операцій з поставки товарів за попередній рік склав 800,0 тис.грн. (без ПДВ).

Необхідно:

  1. Сформувати відпускну ціну одиниці виготовленої продукції.

  2. Вирахувати суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет.

  3. Заповнити декларацію на бланку встановленої форми.

  4. Указати строки сплати податку на додану вартість та строки подання податкової звітності в ДПІ. Відповідь аргументувати.

Питання для самоконтролю

  1. Що таке додана вартість?

  2. У чому полягає сутність податку на додану вартість?

  3. Назвіть переваги та недоліки ПДВ.

  4. Які особливості обчислення і сплати ПДВ?

  5. Охарактеризуйте види податкової звітності з ПДВ та строки її подання до податкових органів.

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Еволюція універсальних акцизів в країнах з розвинутою ринковою економікою.

2. Аналіз ефективності застосування податку на додану вартість, податку з обороту та податку з продажу.

Література

(1, 2, 3, 5, 34, 35, 41, 44, 46, 50, 57, 60, 61)