Начисленные, включенные в затраты, но не выплаченные суммы по обязательствам (заработная плата, налоговые платежи, отчисления во внебюджетные фонды и другие) – устойчивые пассивы;

банковский и коммерческий кредит;

бюджетные средства (субсидии, целевое финансирование);

прочие.

Направления использования финансовых ресурсов предприятий:

финансирование капитальных и текущих затрат на производство;

налоги и другие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

платежи за привлечение средств;

инвестирование средств в ценные бумаги;

образование финансовых фондов;

выплаты собственникам;

благотворительные цели.

Организация финансовой работы предприятия в современных условиях требует не только выполнения обязательств перед собственниками, кредиторами и другими контрагентами, но и оптимизации финансовых потоков предприятия с целью достижения поставленных целей. Данный вид деятельности осуществляется обычно финансовой службой предприятия во взаимодействии с другими подразделениями.

К функциям финансовой службы относятся:

участие в разработке и исполнении бизнес-плана;

разработка финансового плана как составной части бизнес-плана предприятия;

участие в формировании кредитной политики;

разработка инвестиционной политики;

управление денежными потоками;

осуществление платежей;

обеспечение страхования рисков предприятия;

анализ финансово-хозяйственной деятельности;

осуществление финансового контроля и другие.