26. Учет на расчетном и валютном счетах

Р/сч откр-ся пред-ем , явл-ся ЮЛ и имеющ самостоят баланс. Р/сч необходим д/осущ безналич расчетов; открывается в банке сразу после гос регистрации.

В бухгалтерии организации расчетному счету присваивается код 51 согласно плану счетов.

Для получения денег из банка организация должна иметь чековую денежную книжку, которую она получает в банке по заявлению специальной формы

Для выполнения безналичных расчетов между организациями применяется платежное поручение (поручение банку о перечисл соответ суммы с его р/сч на р/сч покупателя ). Банк не имеет права списывать деньги со счета организации по своей инициативе без ее согласия, т. е. платежного поручения.

Для совершения операций в иностранной валюте предприятие открывает валютный счёт №52, счёт активный имеет 2 субсчёта; т.е. валютный счёт внутри страны валютный счёт за рубежом.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции связанные с движением капитала. К текущим валютным операциям относятся переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчётов по экспорту и импорту товаров, работ, услуг

  К текущим валютным операциям относятся:

1.   Получения предоставления финансовых кредитов на срок не более 180 дней

2.   Переводы в РФ и из неё процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и прочим операциям.

3. Переводы неторгового характера в РФ и из неё включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов и др. аналогичные операции.

 К валютным операциям связанных с движением капитала относятся:

1.   Прямые инвестиции, т.е. вложения в Уставной фонд предприятия.

2.   Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг.

3.   Предоставление и получение финансовых кредитов.

4.   Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг. Валютные операции могут совершать резиденты и нерезиденты.

Покупка иностранной валюты оформляется через 76 счёт. Зачисление приобретённой валюты определяется на 52.2 субсчёте по курсу ЦБ РФ на день зачисления

При продажи валюты предприятие даёт поручение уполномоченному банку продать валюту, и как правило продаётся валюта не сразу, а через несколько дней при этом используется счёт 57 (переводы в валюте). Для этого используются следующие проводки:

1.   Валюта списывается с валютного счёта Д57 К52.

2. Списание проданной валюты по курсу ЦБ РФ на день продажи К57 Д48, курсовая разница списывается Д48 К80.

3.   Начисление суммы сбора от сделок совершаемых на биржах Д81 К48.