Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Виробниче об’єднання “Альфа”, що займається випуском та реалізацією товарів народного споживання, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

Для обчислення податку на прибуток за звітний період по виробничому обладнанню є такі показники:

Примітка:

При обчисленні об’єкту оподаткування витрат необхідно врахувати, що балансова вартість покупних матеріалів на початок звітного періоду склала 0,5 тис. грн., на кінець – 0,2 тис. грн.

Необхідно:

1. Указати порядок визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток згідно з чинним податковим законодавством.

2. Обчислити за звітний період суму валових доходів та валових витрат. Відповідь аргументувати.

3. Скласти декларацію на бланку встановленої форми.

4. Указати строки сплати податку на прибуток у бюджет та строки подання податкової звітності в ДПІ.

Завдання 2.

Підприємством для охоронців протягом звітного періоду було придбано формений одяг.

• Чи включається до валових витрат вартість придбаного форменого одягу?

Завдання 3.

Підприємство направило на навчання двох працівників, що перебувають з ним в трудових відносинах, для професійної перепідготовки в один з вузів.

• Чи можна витрати, пов'язані з професійною підготовкою цих працівників віднести на валові витрати підприємства?

Завдання 4.

Підприємство користується послугами мобільного зв'язку.

• Чи можна віднести до валових витрат наступні платежі:

- абонентну плату;

- плату за підключення;

- внески до Пенсійного фонду;

- міжнародні переговори;

- дзвінки додому працівника.

Завдання 5.

Фірма отримала фінансовий кредит. За кредитним договором було встановлено сплату відсотків за користування кредитом, які регулярно сплачувалися.

Однак банк через деякий час підвищив відсоткову ставку. Підприємство попросило відстрочення погашення кредиту, але згоди на це не отримало і змушене було затримати сплату відсотків.

• Чи включаються до валових витрат:

- штрафні санкції, вжиті банком;

- відсотки за кредитами, термін повернення яких минув?

Завдання 6.

Підприємство "А" - продавець уклало з підприємством "Б" - покупцем договір купівлі-продажу. За цим договором підприємство "А" отримало від покупця передплату повною сумою. У цьому ж звітному періоді покупцеві було відвантажено частину товару.

Потім умови договору купівлі-продажу було змінено: обидві сторони вирішили, що купівля - продаж здійсниться лише на ту частину, яку відвантажив постачальник. Решта перерахованої передплати була повернута покупцеві.

Всі операції відбувалися протягом одного податкового періоду.

• Як ці операції необхідно було відобразити в податковому обліку?

Завдання 7.

Підприємство - покупець самостійно транспортувало від постачальника товар на склад: консервовані овочі в склотарі. Частину товару було втрачено від бою тари.

• Як відобразити в податковому обліку втрату товарів від бою тари при транспортуванні, якщо:

- розрахунок за товар не проведено;

- розрахунок за товар проведено раніше?