23. Источники формирования оборотных средств

Первоначально формирование собственного капитала осуществляется в момент создания предприятия. Оно обеспечивается основными и оборотными средствами, необходимыми для осуществления коммерческой деятельности. В этих целях формируется уставный (складской) капитал. Часть средств, инвестированных учредителей направляется на приобретение производственных запасов, поступающих в производство для изготовления товарной продукции (работ, услуг), соответственно первоначальный источник уставный капитал. Вплоть до наступления выручки от реализации продукции (работ услуг.) оборотные средства служат источником финансирования текущих производственных затрат.

2-ой источник прибыль предприятия – направляется на покрытие прироста норматива оборотных средств в процессе ее распределения.

Чистая прибыль - прежде всего направляется на расширение производства, его модернизацию и совершенствование, часть чистой прибыли направляется на расширение собственных оборотных средств.

Конкретная величина этой прибыли определяется в процессе финансового планирования. Зависит от ряда факторов.

На каждом предприятии имеются средства, приравненные к «собственным». Это дополнительно привлекаемые средства, которые не принадлежат предприятию, но постепенно находятся в обороте и используются на вполне законных основаниях.

1. минимальная переходящая задолженность по оплате труда перед персоналом организации. Определяется за период между начислением З.П. и фактической ее выдачей.

2. задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил.

3. задолженность заказчикам по частичной оплате продукции.

4. задолженность бюджету по налогам и сборам.

5. задолженность покупателям за возвратную тару.

Сумма устойчивых пассивов может меняться в сторону увеличения или уменьшения. Данный источник средств является по существу планируемой кредиторской задолженностью.

Заемные (привлеченные) средства. Краткосрочные кредиты берут под оборотные средства.