12.5. Финансы страховых организаций

В составе специализированных финансово-кредитных организаций выделяют страховые организации. При этом страхование представляет собой особую сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий. Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключении страховых соглашений и достижении результативности страховых операций, происходит на страховом рынке, который представляет сферу денежных отношений, где объектом купли-продажи является специфический товар – страховая услуга, здесь формируются спрос и предложение на нее. Предпосылкой существования страхового рынка является наличие пользователей (заказчиков) страховой услуги, имеющих страховой интерес, и исполнителей, способных удовлетворить их потребности. Таким образом, можно выделить следующих участников страхового рынка:

а) страхователь (застрахованное лицо, выгодоприобретатель)– это юридические или физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона или на основе договора страхования;

б) страховые организации (страховщики) – это юридические лица, имеющие государственное разрешение (лицензию) на проведение операций страхования, распоряжающиеся созданием и расходованием средств страхового фонда;

в) страховые актуарии – это физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов;

г) страховые посредники (страховые агенты и брокеры).

Страховые агенты – это физические или юридические лица, действующие от имени или по поручению страховщика в соответствии с поставленными полномочиями, представляют интересы одной страховой компании и получают за свою работу комиссионное вознаграждение. Страховые брокеры – это юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страхователя либо страховщика.

По итогам заключенного страхового договора страхователь получает страховое свидетельство (полис), в котором оговорены правила страхования, перечень страховых рисков, размер страховой суммы и страховой премии (взноса), порядок изменения и прекращения договора и прочие условия.

В соответствии с Законом РФ от 27.11.1992 №4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховая деятельность (страховое дело) – это сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием.

Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

Задачами организации страхового дела являются:

– проведение единой государственной политики в сфере страхования;

– установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории РФ.

Минимальный размер уставного капитала страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование, устанавливается в сумме 60 млн. руб. Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 120 млн. руб. и следующих коэффициентов:"

Страховые услуги могут быть представлены на условиях обязательности и добровольности. Соответственно по форме проведения страхование может быть обязательным и добровольным.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Федеральный закон о конкретном виде обязательного страхования должен содержать положения, определяющие:

а) субъекты страхования;

б) объекты, подлежащие страхованию;

в) перечень страховых случаев;

г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;

д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;

е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);

ж) срок действия договора страхования;

з) порядок определения размера страховой выплаты;

и) контроль за осуществлением страхования;

к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;

л) иные положения.

К сфере обязательного страхования относятся:

– государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;

– государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных лиц, рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

– обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы (пожарные, летно-подъемный состав гражданской авиации, горноспасатели, полярники, инкассаторы банков и т.д.);

– обязательное страхование профессиональной ответственности частных нотариусов;

– обязательное страхование автогражданской ответственности и др.

Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления, проводится в силу закона и на добровольной основе. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность выбора услуг на страховом рынке.

Выделяют следующие виды добровольного страхования:

а) личное страхование,

б) имущественное страхование;

в) страхование ответственности;

г) страхование рисков.

Личное страхование является формой социальной защиты. Здесь выделяю:

– страхование жизни. Гарантирует страхователю (застрахованному) выплату страховой суммы, определенной договором, в случае дожития его до окончания срока страхования и в случае смерти. Целью страхования жизни является накопление денежных средств в течение срока, определенного договором страхования (не менее одного года по законодательству РФ). В случае смерти застрахованного ранее установленного договором срока, полная страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю;

– страхование от несчастного случая. Предоставляет страхователю (застрахованному) защиту на случай  нанесения вреда жизни и здоровью вследствие несчастного случая и/или болезни, оговоренных договором страхования; смерти в результате несчастного случая и/или болезни; наступления инвалидности; утраты профессиональной трудоспособности;

– добровольное медицинское страхование. Обеспечивает полную или частичную компенсацию расходов страхователей (застрахованных) в связи с обращением в медицинские учреждения за медицинскими услугами в рамках договора страхования. Договором страхования предусматривается прикрепление застрахованных к поликлиническим медицинским учреждениям для получения более широкого перечня медицинских услуг и/или медицинских услуг более высокого качества, обеспечение лечения в стационаре, альтернативная скорая помощь; специальные программы для детей, пенсионеров, реабилитация, курортно-санаторное лечение и др. Данный вид страхования предусматривает страховое покрытие медицинских расходов граждан, совершающих поездку по России и за рубежом;

– дополнительное пенсионное страхование. Является дополнением к государственному пенсионному обеспечению граждан и предусматривает выплату дополнительной пенсии при достижении застрахованным возраста, установленного в РФ для выплаты трудовой пенсии;

– страхование ритуальных услуг. Направлено на компенсацию расходов, связанных с погребением и прочими расходами по ритуалу, которые осуществляют родственники застрахованного. Страховые взносы оплачиваются либо единовременно на весь период страхования (до дня смерти застрахованного), либо в рассрочку. Договором страхования предусматриваются различные варианты страхования: полное покрытие всех расходов, в пределах страховой суммы; частичное покрытие; покрытие определенных расходов по списку, предусмотренному договором страхования;

– страхование медицинских расходов граждан, совершающих поездку (путешествие). Включает покрытие расходов на медицинское обслуживание и оказание первой помощи гражданам, покидающим постоянное место жительства. Страховщиком гарантируются оплата медицинских расходов, их организация в месте пребывания гражданина, в том числе вызов врача, госпитализация, проведение операций, транспортировка к месту постоянного жительства, вызов и оплата проезда родственников, отправка несовершеннолетних детей к месту постоянного жительства при наступлении смерти застрахованного стоматологическая помощь и др.

Имущественное страхование классифицируют следующим образом:

– страхование наземного транспорта. Позволяет возместить расходы на восстановление транспортного средства в случае его повреждения либо в случае его уничтожения (угона) возмещается действительная стоимость транспортного средства на момент страхового случая. Страховыми случаями по данному договору являются: дорожно-транспортное происшествие, пожар, стихийные бедствия, противоправные действия третьих лиц (включая кражу). Страхователями определены владельцы транспортных средств, доверенные лица владельцев, арендаторы, лизингополучатели;

– страхование воздушного транспорта. Осуществляется от всех рисков (гибель и повреждение). Договором страхования гарантируется страховая защита во время взлета, посадки, выруливания, полета, нахождения на земле, воде, воздухе. При заключении договора страхования страхователь (владелец, арендатор, лизингополучатель) должен предоставить документы, подтверждающие техническую готовность к эксплуатации (бортовая книжка, остаточный летный ресурс, данные о последнем техосмотре и ремонтных работах), а также регистровые документы воздушного средства транспорта;

– страхование грузов. Используется при транспортировке товаров, оборудования, сырья, материалов, топлива, произведений искусства, денежных знаков, ценных бумаг и др. на случай гибели и повреждения, исчезновения (потери) при перевозке их любым видом транспорта, при наступлении аварий, пожара, стихийных бедствий, противоправных действий третьих лиц (включая террор). Договором страхования предусматривается страхование на всем пути следования груза: при снятии имущества с места хранения, погрузки, транспортировки до момента передачи имущества грузополучателем (в пределах срока страхования, оговоренного договором страхования);

– страхование имущества юридических лиц. Применяется для защиты недвижимого (здания, сооружения, коммуникации) и движимого (оборудования, машины, товары, материалы, незавершенное производство, сырье, топливо, готовая продукция и пр.) имущества во время использования, консервации, хранения и т.д. от возможного ущерба: повреждения, гибели имущества в результате пожара, аварий водопроводной, канализационной, отопительных систем, замыкания электросетей, стихийных бедствий и др.;

– страхование имущества физических лиц. Предусматривает страхование любой собственности гражданина: квартиры, дачи, садового домика, домашнего имущества, коллекций, антиквариата и др.;

– страхование строительно-монтажных рисков. Объектом страхования являются ценности, используемые в процессе строительства, монтажа, ремонта, реконструкции, и недостроенные элементы – незавершенное строительство, а также временные сооружения и конструкции, используемые процессе строительного монтажа. Основные риски, которые покрываются договором страхования: пожар, аварии, проникновение воды, стихийные бедствия, обрыв тросов строительных кранов, короткое замыкание и перерыв в подаче электроэнергии, инженерные ошибки и др.;

– страхование финансовых рисков. Включает страхование предпринимательских рисков, то есть рисков, присущих инвестиционной, производственной или иной деятельности и выраженной в виде потерь прибыли, убытков, непредвиденных расходов, связанных с остановкой производства по причинам повреждения (гибели) имущества, неполученных лизинговых платежей и др.;

– страхование лизинговых операций. Направлено на организацию страховой защиты лизингодателя в процессе его финансовых взаимоотношений с лизингополучателем. Страхованию подлежат ценности, передаваемые по договору лизинга (транспорт, оборудование, техника, программное обеспечение и др.) во время покупки, перевозки, хранения, монтажа, ввода в эксплуатацию, в процессе эксплуатации. Кроме того объектом страхования могут являться жизнь и здоровье лизингополучателя (руководителя предприятия – лизингополучателя) в пользу лизингодателя; гражданская ответственность, если эксплуатация лизингового имущества может повлечь предъявление претензий вследствие причинения вреда.

Страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда. Включает следующие виды:

– страхование профессиональной ответственности аудиторов вытекает из рода деятельности аудитора: проверка и заключение о правильности и законности ведения хозяйственных и профессиональных операций предпринимателем. Страховое возмещение включает в себя оплату обоснованных претензий, расходов на экспертизу и оценку ущерба, внесудебные и судебные издержки;

– страхование профессиональной ответственности врачей распространяется на профессиональную ответственность медицинских работников и покрывает претензии от пациентов в связи с причинением вреда жизни и здоровью в процессе осмотра, диагностики, лечения (оперирования), последующего выхаживания и др.;

– страхование ответственности перевозчиков применяется для организации страховой защиты автоперевозчика, воздушного и морского перевозчика. Страхованием покрываются любые ущербы, нанесенные пассажирам, грузам, третьим лицам, в случае если будет доказана вина перевозчика в происшедших событиях.

Страхование экономических рисков наиболее широко применяется в зарубежной страховой практике. Включает следующие виды:

– страхование от коммерческих рисков. Страховыми случаями признаются потери прибыли вследствие нарушения процесса производства, простоя, повреждения имущества и иных потерь;

– страхование технических рисков. Страховыми рисками являются риски внедрения в производство новой технологии и неопределенность экономической эффективности данных изменений;

– страхование рисков в финансово-кредитной сфере. Включает страхование экспортных кредитов на случай банкротства импортера либо его неплатежеспособности, страхование коммерческого кредита, залоговых операций, валютных курсов, страхование от инфляции и др.

Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых взносов, который зависит от количества заключенных договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования. Страховые тарифы предопределяют финансовую устойчивость страховых операций.

Основой исчисления страховых взносов является тарифная ставка, представляющая собой стоимость (цену) страховой услуги и выражающая обязательства страховщика по условиям заключенного договора. Тарифная ставка называется также брутто-ставкой, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда и предстоящих страховых выплат клиентам, ее величина отражает обязательства страховщика перед страхователем. Нагрузка включает расходы страховщика на ведение страховой сделки; отчисления в резервные и запасные фонды; расходы на оплату труда работников страховой компании и страховых посредников. Кроме того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций.

В договоре страхования может быть указана франшиза. Франшиза – это часть ущерба, не подлежащая возмещению со стороны страховщика, которая устанавливается в процентах к величине ущерба, страховой сумме или в абсолютное величине. Различают два вида франшизы: условная (при которой страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленного размера франшизы) и безусловная (при которой ущерб возмещается за вычетом установленного размера франшизы).

Финансовые усилия по достижению наибольшей результативности страховых операций, прилагаемые отдельным страховщиком, который действует на страховом рынке самостоятельно, могут быть распределены при помощи системы перестрахования. Перестрахование представляет систему финансовых и договорных отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает на согласованных условиях другому страховщику. При этом целью перестрахования является создание сбалансированного портфеля страховщика посредством деления и выравнивания рисков, обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Положительным моментом является то, что оплата сумм страхового возмещения не ложится на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками перестрахования. В договоре перестрахования участвуют две стороны – страховое общество, передающее риск (цедент) и страховое общество, принимающее риск на свою ответственность, – перестраховщик (цессионарий).

Таковы виды предприятий и организаций разных отраслей экономики, которые оказывают свое финансовое влияние (результатами деятельности) на экономическое развитие России.