Методичні рекомендації до завдання

Для того, щоб виконати завдання, студентові необхідно:

1. Скласти декларацію про податок на прибуток. Для цього необхідно перш за все визначити склад доходів і витрат, амортизаційні відрахування, оподатковуваний прибуток, податок на прибуток.

2. Оподатковуваний прибуток визначається, як прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду; дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.

2. Для правильного заповнення податкової декларації з податку на додану вартість необхідно правильно визначити суми податкового кредиту та суми податкового зобов’язання з податку на додану вартість.

Необхідно звернути увагу, що при податковому обліку податкові зобов’язання та податковий кредит визначаються за правилами «першої події».

Датою виникнення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт та послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податку як оплати за товари;

або дата відвантаження товарів,

Датою виникнення податкового кредиту вважається дата здійснення першої з подій:

або дата одержання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг);

або дата списання засобів з розрахункового рахунку в рахунок оплати за товар.

Сума податку на додану вартість визначається як різниця між загальною сумою податкових зобов'язань і сумою податкового кредиту звітного періоду.

3. Для обчислення податку з доходів фізичних осіб необхідно знати:

склад загального місячного оподатковуваного доходу;

склад доходів, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу;

застосування податкових соціальних пільг;

Порядок визначення податку на доходи фізичних осіб має такий вигляд:

ПДФО=( СОД місяць – ЄСВ)*15%,

де ПДФО – податок з доходів фізичних осіб;

СОД місяць - сукупний оподатковуваний дохід за місяць;

ЄСВ- єдиний соціальний внесок.

Необхідно пам'ятати, що при нарахуванні доходів у будь-яких негрошових формах об'єкт оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховується за такою формулою:

К = 100: (100 - Сп), де

К - коефіцієнт;

Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент такого нарахування.

Щоб правильно обчислити суми зборів у цільові фонди, студент повинен знати, що розміри внесків встановлені такі: