Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб

Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне і соціальне значення податку. Переваги і недоліки податку.

Платники податку. Поняття податкового агента. Об’єкти оподаткування резидентів та нерезидентів. Поняття загального річного оподатковуваного доходу. Загальний місячний оподатковуваний дохід та його структура. Доходи, які не включаються до складу загально місячного або річного оподатковуваного доходу.

Поняття податкової знижки. Перелік витрат, дозволених до складу податкової знижки. Обмеження застосування права на нарахування податкової знижки. Податкові соціальні пільги та порядок їх надання. Розмір соціальної податкової пільги. Ставки податку та порядок його адміністрування. Особи, відповідальні за нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку до бюджету. Порядок сплати та подання звітності податковим агентом.

Особливості нарахування та сплати податку з особливих видів доходів. Оподаткування доходу від надання нерухомого майна в оренду. Оподаткування доходу, отриманого у спадщину, у вигляді дарувань. Оподаткування диві­дендів, процентів, роялті. Оподаткування інвестиційного прибутку. Оподат­кування благодійної допомоги. Оподаткування виграшів і призів. Оподатку­вання доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування. Оподаткування іноземних доходів. Оподаткування операцій, пов’язаних з іпотечним житловим кредитуванням.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності.

Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) та відповідальність платників зам порушення податкового законодавства.