Практичні завдання

Завдання 1.

Підприємство є платником ПДВ. Податковий період дорівнює календарному місяцю.

Придбавши у грудні минулого року товар на суму 3 600 грн. (у т.ч. ПДВ 600 грн). підприємство не отримало податкову накладну. Підприємство 17.01. подало до державної податкової інспекції податкову декларацію з ПДВ, заяву про порушення постачальником порядку виписування податкової накладної, а також копії товарних чеків, що засвідчують факт придбання товарів. Чи має право підприємство на включення ПДВ у сумі 600 грн до складу податкового кредиту за грудень минулого року?

Завдання 2.

ТОВ «Дельта», яке є платником ПДВ (ідентифікаційний податковий №1 І9712578890), протягом грудня здійснило такі операції:

1) 04.12. перераховано фірмі «Астра» (ідентифікаційний податковий №184219745018) аванс на товар у сумі 12 000 грн., у тому числі ПДВ;

2) 05.12. одержано передоплату за товар від фірми «N» (ідентифікаційний податковий №і 7П20212790) у сумі 43 200 грн., у тому числі ПДВ;

3) 06.12. відвантажено товар фірмі «N» на суму 43 200 грн у тому числі ПДВ;

4)07.12. перераховано ТОВ «Акорд» (ідентифікаційний податковий №21 222370911 8) аванс у сумі 4 800 грн, у тому числі ПДВ;

5) 12.12. отримано і оприбутковано товар від фірми «Астра» на суму 12 000 грн, у тому числі ПДВ;

6)15.12. відвантажено ТОВ «Час» (ідентифікаційний податковий №181651918417) згідно з бартерною угодою товар вартістю 6 800 грн;

7) 20.12. отримано від ТОВ «Час» податкову накладну на суму 16 800 грн., у тому числі ПДВ;

8) 23.1 2. отримано і оприбутковано товар від фірми «Акорд» на суму 4 800 грн, у тому числі ПДВ;

9) 27.12. перераховано АТ «Дар» за оренду приміщення 6 000 грн, у тому числі ПДВ:

10) 28.12. відвантажено товар фірмі «Р» на суму 3600 грн, у тому числі ПДВ;

11) 29.12. підписано акт з ТОВ «Ореол» за отримані транспортні послуги з доставки товару на суму 21 600 грн, у тому числі ПДВ 3 600 грн.

Усі товари придбані на території України, суми ГІДВ підтверджені податковими накладними.

На підставі наведених даних заповнити Реєстр отриманих та виданих податкових накладних; скласти декларацію по ПДВ за грудень.

Завдання 3.

Протягом січня АТ «Книгарня» отримані та оплачені; канцелярські товари на суму 60 000 грн, у т.ч. ПДВ 10 000 грн; книги вітчизняного виробництва на суму 300 000 грн; транспортні послуги з доставки товарів на суму 24 000 грн, у т.ч. ПДВ 4 000 грн. Товари та послуги придбано на території України, суми ПДВ підтверджені податковими накладними.

Обсяг продажу за січень склав: канцтоварів - на суму 48 000 грн, у т.ч. ПДВ 8 000 грн; книги вітчизняного виробництва на суму 250 000 грн. Продаж здійснено у роздрібній мережі неплатникам ПДВ.

На підставі наведених даних заповнити Книгу обліку придбання товарів і Книгу обліку продажу товарів; скласти податкову декларацію по ПДВ за січень.

Завдання 4.

Підприємство виготовляє медобладнання та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 218 тис. грн. (у т.ч. ПДВ), з них товари для інвалідів — 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн, які використовуються для виробництва і медобладнання, і товарів для інвалідів. Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, підприємство визначило в розмірі 8 тис. грн. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 5.

ТОВ “Свіфт” придбало матеріали у сумі 35000 грн, в т.ч. ПДВ і МБП у сумі 2400 грн, у т.ч. ПДВ (оплата за отримані МБП не проведена), перерахована передплата постачальникам за сировину і матеріали у сумі 6000 грн, у т.ч. ПДВ (податкова накладна від постачальника не отримана). Продукція власного виробництва реалізована у повному обсязі. Доход від реалізації склав 240000 грн, в т.ч. ПДВ. Відвантажена продукція оплачена частково у сумі 150000 грн.

Визначити суму ПДВ до сплати.

Задача 6.

Завдання:

1. Скласти та заповнити накладну №1231 від 21.12. (10 операція).

2. Визначити суму ПДВ, що підлягає оплаті в бюджет ТОВ“ Будівельник ”.

3. Заповнити податкову декларацію з податку на додану вартість.

Вихідні дані:

Господарські операції за звітний період

Довідкові дані: