Практичні завдання

Завдання 1.

По особовому рахунку платника податків за вересень нараховано 1,5 тис. грн. плати на землю. Фактично сплачено за встановленими строками 1 тис. грн. Розрахувати сальдо, якщо станом за серпень воно дорівнювало:

а) + 0,7 тис. грн.; б) - 0, 7 тис. грн.

Завдання 2.

За вересень поточного року підприємством нарахований ПДВ до сплати в бюджет у сумі 20450 грн. Фактично за граничними строками платником сплачена сума 5000 грн.

За наступний місяць - жовтень - підприємством подана декларація з нарахуванням до відшкодування з бюджету ПДВ у сумі 4300 грн.

Заповнити картку особового рахунку платника ПДВ за усіма зазначеними операціями, визначити види та суму штрафних санкцій за умов:

• вхідне сальдо на 1 жовтня складало +2 тис. грн.;

• 9 листопада сплачений борг у сумі 3500 грн.;

• 15 грудня сплачений залишок боргу;

• облікова ставка НБУ не змінювалась протягом зазначеного періоду і складала 8 % річних.

Завдання 3.

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, виходячи з даних:

сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня - переплата 1,8 тис. грн;

згідно з поданими деклараціями, за квітень нарахований ПДВ до сплати у сумі 30 тис. грн, за травень - до відшкодування 36 тис. грн, за червень - до сплати 42 тис. грн.;

платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24 травня - на суму 21 тис. грн; 03 червня - на суму 9 тис. грн; 20 липня - на суму 32 тис. грн. Остання сума ПДВ за червень була сплачена 31 серпня;

за результатами камеральної перевірки декларації за квітень був донарахований ПДВ у сумі 4,5 тис. грн, і платнику 29 травня вручено податкове повідомлення про необхідність сплати зазначеної суми. Однак платник ПДВ своєчасно розпочав процедуру апеляційного узгодження і подав скаргу у ДПІ, яка була задоволена 18 червня.

Заповнити картку особового рахунку платника податку за період, що розглядається. Заповнити податкові повідомлення про застосування штрафних санкцій.