logo
НМП Податкова система

Індивідуальне навчально-дослідне завдання Загальні положення

Розробка індивідуального завдання спрямована на підвищення якості підготовки фахівців у галузі оподаткування.

Ця форма проведення практичних занять ґрунтується на принципі поєднання теоретичної підготовки студентів з практичною, тобто вирішенні проблеми, яка завжди стоїть у вищому навчальному закладі, „знати-вміти”.

Студент накопичує теоретичні знання за фаховим навчальним курсом впродовж достатньо тривалого часу, і тільки при виході на практику, отримує можливість застосовувати свої знання на практиці.

Індивідуальне завдання дозволяє студенту застосовувати теоретичні знання, отримані на окремій лекції вже на наступному практичному занятті.

Мета завдання полягає в наданні студентам можливості самостійно обчислювати податки, які сплачує підприємство, складати звітність по кожному з податків, аналізувати результати, обґрунтовувати висновки та надавати чинні рекомендації.

Виконання запропонованого індивідуального завдання надає можливість максимально використовувати здобуті теоретичні знання на практиці та готує студента до його майбутньої професійної діяльності.

Студент виконує індівідуально-дослідне завдання за одним із варіантів. Внаслідок того, що завдання повинно виконуватись самостійно, кожен окремий студент отримає індівідуальний варіант роботи, для цього всі цифри, що знаходяться в змістовній частині завдання студенту необхідно помножити на коефіцієнт згідно з його порядковим номером в журналі академічної групи. Таблиця відповідності коефіцієнтів та порядкових номерів наведена нижче:

Таблиця.1

Таблиця відповідності коефіцієнтів порядковим номерам студентів у журналі академгруп

Порядковий номер

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

Коефіцієнт

1

1,2

1,3

1.4

1,5

1.6

1,7

1,8

1.9

2,0

2.1

2,2

2,3

2,4

2,5

2,6

2,7

2,8

2,9

3,0

3,1

3,2

3,3

3,4

3,5

Дані, які не можуть бути фактично перевірені, зазначаються студентом віртуально, з урахуванням припущень.

Метою виконання індивідуального завдання є розуміння студентами нормативного матеріалу з оподаткування, оволодіння методикою обчислення податків, складання звітності, набуття практичних навичок з цього приводу, а також закріплення теоретичного матеріалу з курсу «Податкова система».

ПОРЯДОК ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ

1. На підставі даних розрахункових даних заповнити книги обліку валових доходів і витрат; визначити суми амортизаційних відрахувань; визначити оподатковуваний прибуток; податок на прибуток; скласти декларацію по податку на прибуток з відповідними додатками.

2. На підставі даних заповнити податкові накладні по операціях 3; 6; 9; 12; 14, виходячи з умови, що ТОВ "Віст" є покупцем товарів.

2.1. На підставі операцій підприємства ТОВ "Віст" за 1 квартал звітного року заповнити реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

2.3. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет по податку на додану вартість, скласти декларацію з податку на додану вартість.

3. Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб працівників ТОВ "Віст" відповідно за січень, лютий, березень звітного року; скласти довідку „Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку” за формою (ф. № 1ДФ).

4. Обчислити суму земельного податку, скласти Розрахунок земельного податку.

5. Обчислити суму збору за спеціальне використання води, скласти відповідний Розрахунок.

ВИХІДНІ ДАНІ

Підприємство ТОВ "Віст" є платником на додану вартість (індивідуальний податковий номер 128813587780, свідчення реєстрації як платника ПДВ 39007885, юридична адреса: вул. Світла 8, к.5).

Протягом 1 кварталу поточного року підприємство здійснювало операції, наведені в табл.

Таблиця

дата

Зміст операції

Сума, грн..

5.01.

Відвантажена продукція підприємству ТОВ "Омега" за контрактною вартістю, у т.ч. ПДВ .

12000

8.01 .

На банківський рахунок зараховані кошти від підприємства "Таврія" за відвантажену продукцію 29.12.00.

24000

10.01.

Оплачене дизпаливо 1 500 л. за ціною 7,15 (без ПДВ) підприємству ТОВ "ЧЗ-СЭМИ" (платник ПДВ, індивідуальний податковий номер 268702520386, свідоцтво платника податку на додану вартість №287760211, юр. адреса: вул. Мар’їнська 1)

?

12.01.

Вартість коштів на поліпшення основних фондів групи 2 становить

40000

17.01.

По передплаті від 10.01 отримане дизельне пальне (у т.ч. ПДВ).

1287000

18.01.

Відвантажена продукція ТОВ "Веселка" (ТОВ "Веселка" платник податку на додану вартість, індивідуальний податковий номер 122348563375, свідоцтво платника ПДВ №38569715).

15600

20.01

Перераховано на розрахунковий рахунок кошти за відвантажену продукцію 5.01. від підприємства "Омега".

12000

20.01

За оренду приміщення в січні сплатило підприємство (у т.ч. ПДВ).

3900

25.01

Придбано чайник електричний Tefal 78085 (у т.ч. ПДВ) у ТОВ "МКС" (платник ПДВ, індивідуальний податковий номер 122377375396, свідоцтво платника ПДВ №30008824, юр. адреса: вул. Донець- Захаржевского, 2).

368

20.01.

Сплачена вартість торговельних патентів.

1280

28.01.

Штрафна санкція сплачена підприємством у бюджет за несвоєчасну сплату податку на прибуток за попередній рік.

3 000

28.01.

Придбані канцтовари у ТОВ "Локсилокти,лоси" (підприємство - платник ПДВ, податковий номер 150818220306, свідоцтво платника ПДВ №27783418, юр. адреса: вул. Динамівська, 3- а):

  • калькулятор CITIZEN 384 за ціною 76,65 грн (без ПДВ) 2 шт.,

  • калькулятор CITIZEN 395 (3 шт.) за ціною 81,65 грн (без ПДВ)

  • папка А-5 у кількості 2 шт. за ціною 1,15 грн (без ПДВ).

?

5.02.

Перераховано на розрахунковий рахунок оплата за відвантажену продукцію 18.01.01 від ТОВ «Веселка».

15600

10.02.

Придбані в ТОВ НПП "Фактор" (юр. адреса: вул. Сумська, 107-а, інд. податковий номер 140877030316, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ №28838554) канцтовари:

  • диск SONY Д24 (10 штук) за ціною 12,00 грн (без ПДВ);

  • клей ПВА 250 гр. за ціною 8,38 грн (без ПДВ);

  • бланки відрядні (5 бланків) за ціною 0,25 грн (без ПДВ);

папка (2 шт.) за ціною 5,60 грн

?

10.02.

Нарахована орендна плата за магазин від МП "Надія" (у т.ч. ПДВ) (підприємство - платник ПДВ, індивідуальний податковий номер 376857396771).

2400

11.02.

Відвантажена продукція власного виробництва покупцеві без передоплати (у т.ч. ПДВ).

51960

15.02.

Добровільно перераховано благодійній організації (прибуток підприємства за попередній відрахований податковий період склав 500 000 грн.)

12500

17.02.

На банківський рахунок підприємства перерахована передплата від ТОВ "Исто" за товар (у т.ч. ПДВ) (індивідуальний податковий номер 71320212790, свідоцтво реєстрації платника ПДВ 377815657).

43200

01.03.

Вплачена заробітна плата

48000

Балансова вартість матеріальних цінностей на складі

на 1.01.

на 1.04.

21000

25000

3.03.

Отриманий акт виконаних робіт за розробку 3- х оригінал-макетів упакувань тортів; податкова накладна від 3.03.01 № 387-МА. (у т.ч. ПДВ). ТОВ "Клин" - платник податку на додану вартість, індивідуальний податковий номер 318400526306, свідоцтво №37364857, юр. адреса: пр- т Леніна, 40).

1188,00

5.03.

У першому кварталі звітного року ТОВ "Віст" придбало

об‘єкт основних фондів групи 2 (у тому числі ПДВ),

об‘єкт основних фондів групи 4 ( у тому числі ПДВ)

36000

4400

5.03.

Перерахована передплата від підприємства ХФ ТОВ "Торговий дім сім квітів" за папір газетний марки Н, щільністю 45 г/м 2 2,422 т за ціною 6 542,00 грн за тонну (без ПДВ), (індивідуальний податковий номер 387655377544).

?

6.03.

Отриманий і оприбуткований товар від ТОВ "Веселка" (у т.ч. ПДВ) (Інд. № 184187450018).

12000

10.03.

Отриманий і оприбуткований товар від ХФ ТОВ "Торговий дім сім квітів" (у т.ч. ПДВ).

19000

15.03.

Ліквідація об’єкта основних фондів групи 4.

1500

16.03.

Витрачені засоби на підготовку й ведення виробництва й продажу продукції в січні, лютому

15000

17.03.

Підприємство сплатило штраф за порушення податкового законодавства за результатами податкової перевірки за попередній рік.

1580

Сума безнадійної заборгованості, заходу щодо стягнення якої не дали позитивних результатів.

18000

20.03.

Суми витрат, не віднесені до складу валових витрат у попередньому звітному періоді у зв'язку із втратою документів, і підтверджені такими документами у звітному податковому періоді.

2100

22.03.

Підприємством отримана пеня в сумі 1 200 грн., за недоставляння продукції відповідно до договору 10.07.2009

25.03.

Отримані відсотки. за заощадження коштів на депозитному рахунку.

200

25.03.

Перерахована передоплата за плакатну продукцію від ТОВ "Исто" , у тому числі ПДВ.

57000

Підприємство займає земельну ділянку загальною площею 4 га

?

Використовує на власні потреби воду, маючи ліміт на 1000 м3. Фактично використала 1200 м3.

Нормативи плати за воду – 0,48 грн. за 1 куб. м.

?

Згідно з розрахунковою відомістю за січень звітного року працівникам підприємства нарахована заробітна плата.

Розрахунково-платіжна відомість за січень звітного року

ПІБ

Посада

Нараховано

  1. Авраменко Н.П.

інженер-технолог

1350,00

  1. Багач Н.Р.

прибиральниця

1180,00

  1. Житло Я.Я.

сторож

770,00

  1. Заіченко С.А.

зав. складом

2270,00

  1. Климина Н. А.

заст. гол. бухгалтера

3380,00

  1. Косюк Л.І.

менеджер по реалізації

2350,00

  1. Косюк С.А.

експедитор

1180,00

  1. Криворучко Ю.В.

інженер ОМТО

1350,00

  1. Мирошниченко Я.В.

сторож

8З0,00

  1. Мурис О.М.

менеджер з маркетингу

2350,00

  1. Онікієнко Л.І.

головний бухгалтер

3500,00

  1. Пісня С.В.

продавець-лоточник

1200,00

  1. Потапцев Н. А

сторож

830,00

  1. Савченко Н.В.

менеджер

220,00

  1. Сальник В.М.

менеджер

388,50

  1. Сергієнко І.Х.

інженер ОМТО

1330,00

  1. Коваль А. А.

генеральний директор

4600,00

  1. Шилова С.Б.

бухгалтер-оператор

1350,00

Усього-18 осіб

Додаткові умови

Заробітна плата за лютий, березень відповідає розрахунково-платіжній відомості за січень.

1. Заіченко С.А. має свідоцтво про народження сина (1997 р. народження) і дочки (1999 р. народження).

2. Криворучко Ю.В. має свідчення потерпілого від Чорнобильської катастрофи 2 категорії.

3. Відповідно до наказу №2 від 5.01.01 по видатковому касовому ордеру №36 від 10.01.01 Косюк С.А. видана матеріальна допомога в сумі 800 грн.

4. Шилова С.Б. має трьох дітей віком до 16 років.

5. Сальник В.М. має посвідчення №925 від 16.01.93 г. учасника бойових дій в Афганістані.

6. Оникиенко Л.І. видані путівки на оздоровлення в санаторій "Сосна" вартістю 6700 грн.

7. У лютому місяці кожному працівникові видана премія:

Авраменко Н.П. - 1000 грн.; Багач Н.Р. - 500 грн; Житло Я.Я. - 500 грн.; Заиченко С.А. - 800 грн.; Климиній Н. А. - 1200 грн.; Косюк Л.І. - 1000грн.; Косюк С.А. - 500 грн.; Криворучко Ю.В. - 1000 грн.; Мирошниченко М.Л. - 200 грн.; Мурис О.В. - 1000 грн.; Онікієнко Л.І. - 1500 грн.; Пісня С.В. - 800 грн.; Потапцев Н. А. - 800 грн.; Савченко Н.В. - 800 грн.; Сальник В.М. - 1200 грн.; Сергієнко И.Х - 1000 грн.; Коваль А. А. - 1800 грн.; Шилова С.Б. - 1000грн.

8. За рахунок коштів профспілки оплачена Климиній Н. А путівка на санаторне лікування в сумі 2450 грн. - 50% від вартості.

9. Платіжним дорученням № 28 від 5.03.2000 перераховано на рахунок Гуманітарного інституту "Народна українська академія" за навчання сина Косюка Л.І.