НМП Податкова система

Пререлік обов’язкових питань для вивчення

Соціально-економічна сутність податків.
Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії.
Податки та інші форми платежів до бюджету — плата, відрахування, неподаткові доходи.
Функції податків.
Елементи податку.
Методи побудови податкових ставок та їх види.
Класифікація податків, її ознаки.
Поняття податкової системи.
Наукові основи побудови податкової системи і основні принципи побудови.
Структура податкової системи.
Система оподаткування України: поняття та принципи побудови.
Основні етапи становлення системи оподаткування в Україні.
Податкова політика: поняття податкової політики та напрямки її проведення.
Оцінка рівня податкового навантаження на макро- і мікрорівнях.
Податкова політика держави: суть, структура та стратегія проведення.
Основні принципи податкової політики в Україні.
Історія становлення податкової служби в Україні.
Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання.
Функції Державної податкової адміністрації України.
Функції середнього та базового рівня державної податкової служби України.
Податкова міліція як складова частина органів податкової служби та її завдання.
Повноваження органів державної податкової служби. Обов'язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
Правове регламентування встановлення та справляння податків.
Права, обов'язки та відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
Облік платників як один із головних елементів податкової роботи.
Особливості обліку юридичних осіб.
Порядок реєстрації юридичних осіб.
Особливості постановки на облік фізичних осіб – суб'єктів підприємницької діяльності.
Особливості постановки на облік фізичних осіб, які не є суб'єктами підприємницької діяльності та отримують доходи з різних джерел.
Особові рахунки — порядок їх відкриття і ведення.
Документи, що використовуються для записів в особових рахунках.
Сутність податку на додану вартість, передумови впровадження та розвиток.
Платники податку та вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку на додану вартість.
Визначення об'єкта оподаткування ПДВ.
Поняття бази оподаткування з податку на додану вартість.
Розмір ставок ПДВ. Операції, що включаються в об'єкт оподаткування. Пільгові операції щодо ПДВ.
Порядок визначення дати податкового кредиту. Податкова накладна як основний звітний податковий документ.
Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету.
Акцизний податок як форма специфічних акцизів, його недоліки та переваги.
Платники акцизного податку.
Об'єкт оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів. Перелік підакцизних товарів.
Види ставок акцизного податку: спецефічні та адвалорні.
Пільги з акцизного податку. Обчислення податку із застосуванням адвалерних ставок.
Обчислення податку із застосуванням специфічних ставок.
Особливості обчислення податку за адвалерними ставками.
Особливості механізму оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
Строки сплати акцизного податку та подання декларації з акцизного податку до податкових органів.
Мито в системі непрямих податків.
Законодавче регулювання справляння мита.
Термінологія митної справи: митна територія, митний контроль, види переміщення через митний кордон, митна декларація та декларанти.
Платники мита. Об'єкт оподаткування.
Порядок визначення митної вартості.
Види митних ставок.
Порядок визначення суми мита та його сплати на рахунки митних органів.
Бюджетне значення податку на прибуток підприємств.
Платники і ставки податку на прибуток.
Об'єкт оподаткування податку на прибуток.
Порядок визначення доходів та їх склад.
Склад витрат та порядок їх визнання
Амортизація основних засобів.
Порядок обчислення податку на прибуток та строки подання декларації.

Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування.
Об’єкти оподаткування резидентів та нерезидентів.
Поняття загального річного оподатковуваного доходу.
Загальний місячний оподатковуваний дохід та його структура.
Доходи, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу.
Поняття податкової знижки.
Податкові соціальні пільги та порядок їх надання.
Особливості нарахування та сплати податку з особливих видів доходів.
Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва (єдиного податку).
Особливості нарахування і сплати єдиного податку для юридичних осіб. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності.
Правове регулювання справляння фіксованого сільськогосподарського податку.
Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів.
Плата за землю.
Збір за спеціальне використання води, його законодавче регулювання, платники і об'єкт оподаткування.
Екологічний податок.
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
Плата за користування надрами.
Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
Місцеві податки і збори як джерело формування місцевих бюджетів.
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Збір за місця для паркування транспортних засобів.
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
Туристичний збір.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
Сутність категорії ухилення від сплати податків.
Незаконне ухилення від сплати податків – як суспільна загроза.
Узаконені способи зменшення сум податкових зобов’язань.

Содержание