Практичні завдання

Завдання 1.

Визначити загальну суму доходу, що враховується при визначенні об’єкта оподаткування ПАТ "Імпульс" у ІІ кварталі 2011 р.

а) кошти, що надійшли на поточний рахунок 07.04.2011 за продукцію, котра ще не відвантажена, – 18500 грн;

б) пеня, сплачена підприємством у ІІ кварталі 2011 р. в дохід бюджету за несвоєчасні розрахунки з бюджетом – 1200 грн;

в) пеня, отримана у ІІ кварталі 2011 р. за недопостачання підприємству продукції згідно з договором, – 3200 грн;

г) проценти, отримані у ІІ кварталі 2011 р. від банку за зберігання коштів на депозитному рахунку, – 21000 грн;

д) відвантажено продукцію покупцеві 05.05.2011 на суму 13000 грн;

ж) безкоштовно отримані основні засоби від іншого підприємства – 18300 грн;

з) 18.04.2011 було виявлено дохід, не врахований при обчисленні доходу попереднього періоду.

Завдання 2.

На основі наведених даних визначити загальну суму витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування та припадають на період з 01.04.20ХХ р. до 30.06.20ХХ р.:

а) реалізовано 14.04.20ХХ р. матеріалів на 500 грн;

б) прийнято авансовий звіт із товарним чеком на придбані товари 07.05.20ХХ р. – 18000 грн;

в) оприбутковані матеріали 14.04.20ХХ р. для виробничих потреб – 21400 грн;

г) з банківського рахунку 29.05.20ХХ р. списані кошти за оплату матеріалів для потреб виробництва – 4800 грн;

д) нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва 04.05.20ХХ р. – 1200 грн;

ж) нарахована амортизація виробничих основних фондів - 6700 грн.

з) здійснені відрахування на соціальні заходи 04.05.20ХХ р. - ? грн.;

і) нарахована заробітна плата адміністративному персоналу 04.05.20ХХ р. – 1500 грн, відрахування на соціальні заходи -

к) отримано на поточний рахунок дивіденди 05.04.20ХХ р. – 1280 грн;

л) придбано виробничі основні фонди на суму 10000 грн.

Завдання 3.

Визначити оподатковуваний прибуток та податок на прибуток підприємства за звітний період і заповнити декларацію про прибуток, виходячи з таких даних:

• виручка від реалізації продукції – 600 тис. грн, у т.ч. ПДВ;

• кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності – 30 тис. грн;

• суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договору – 5 тис. грн;

• безповоротна фінансова допомога, надана підприємству, – 40 тис. грн;

• витрати на придбання сировини та матеріалів – 100 тис. грн;

• заробітна плата працівників – 150 тис. грн;

• відрахування до державних фондів соціального страхування і податки до бюджету - 60 тис. грн;

• нарахована амортизація виробничих основних фондів - 15 тис. грн.;

• витрати, понесені на охорону праці – 5 тис. грн;

• виплата дивідендів – 50 тис. грн;

• витрати на оплату послуг зв’язку – 4 тис. грн.