logo search
Экзаменационные тесты ФА-30-31 весна

Анализ движения денеж. Средств.

Цель анализа - оценить способность пр-тия зарабатывать денежные средства, необходимые для осуществления планируемых расходов. Анализ движения денеж. средств проводят в разрезе 3-х видов деятельности:

По кажд. виду деят-ти расч-ся приток и отток ден. ср-в и чистый ден. поток как разность между поступлениями и платежами.

  1. Операционной – это основная деятельность пр-тия. Направлена на получение дохода.

  2. Инвестиционной – связана с приобретением основных средств, НМА, осуществлением долгосрочных финансовых вложений;

  3. Финансовой – это деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемной капитале в результате привлечения финансовых средств(выпуска акций;доп. вложений собств-ов; поступл. от выпуска облигаций;-долгоср. и краткоср.кредитов).

В целом по предпр-ю ден. поток м. б. положит-м (коэф. ликвидности -удовл-ым), а по операцион. деят-ти отрицат-м. Это значит, что приток ср-в обеспечится либо за счет фин-й либо за счет инвест-й деят-ти. Если это повторится неск. периодов, то наступит момент, когда пред-е будет не в состоянии погасить фин-е обяз-ва, т.к стабильным источником явл. операцин-я деят-ть.

При анализе ден. потоков от инвест. деят-ти исх. из того, что они м.б. смещены во времени в зав-ти от наличия необ-х ср-в, поэтому ден. потоки этого раздела рассм-ют во взаимосвязи с рез-ми операц-й деят-ти.