Текущее и оперативное финансовое план-ие.

Фин. планир. призвано предотвратить ошибочные действия в обл. финансов и уменьшить число неиспользованных возможностей.

Текущее ф. план-е конкретизирует показатель перспективного плана. Тек. фин. план сост-ся на год с покварт-й разбивкой и вкл.: -годовой план движ-я ден. ср-в; -план убытков. Годовой план сост-ся в разрезе 3 видов деят-ти:операц-ая (текущая) деят-ть (конкрет-ся доходы и затраты на произв-во и реал-ю прод-ии, налог. платежей); инвестиц-ая (по ней опред-ся: затраты на кап. вложения, платежи по лизингов. опрерац., платежи по долгосрочным фин. вложениям); финансовая (по ней предусм-ся: погашение кредитов, уплата %, выплата дивидендов, отчисления в резервн. фонды). По кажд. разделу подвод-ся итог (сальдо) и в целом итог по предпр-ю.Для контроля за поступлением выручки и расходованием ср-в текущее планир-е дополн-ся оперативным. Опер. план вкл.: -платежный календарь (временная стыковка ден. поступлений и расходов, анализ неплатежей, при врем недостатке ср-в оперативное привл-е заемных источников). Плат. календарь разраб-ся на кв-л с разбивкой по месяцам и по декадам. Притоки и оттоки ден. ср. д.б. сбалансированы.Превышение расходов на доходами ведет к ухудшению фин. состояния, в этом случае необх-мо перенести часть непервоочер-х расходов на след-й календ-ый период, ускорить отгрузку и реал-ю прод-ии, активиз-ть работу с дебиторами, по возм. оттянуть платежи кредиторам или изыскать источники краткосрочного фин-я.