Тема 2. Податкова політика і податкова система держави

Розгляд наукових основ побудови податкових систем слід розпочати з докладної характеристики принципів оподаткування, сформульованих А. Смітом, їх подальшого розвитку іншими економістами, зокрема А. Вагнером. Необхідно відзначити вклад в теорію оподаткування Дж. С. Мілля, якому належить ідея використання сукупності податків.

Важливо також вивчити сучасні підходи до визначення поняття "податкова система", проаналізувати головні риси податкових систем. Особливу увагу слід звернути на трактування принципу справедливості оподаткування, розкрити суть принципів "користі для платників податків" та "платоспроможності", горизонтальної та вертикальної рівності, визначити критерії оптимальності податкових систем.

Викладення третього та четвертого питань повинно ґрунтуватися на глибокому вивченні положень Податкового кодексу України. Слід висвітлити склад загальнодержавних та місцевих податків, показати співвідношення прямих та непрямих податків у податковій системі України, дати характеристику принципів оподаткування в Україні та діючого порядку встановлення і скасування податків.

При викладенні питань податкової політики слід уміти охарактеризувати принципи податкової політики, особливості їх реалізації в Україні.

Необхідно засвоїти суть поняття "податковий тиск (навантаження, тягар)", порядок проведення розрахунків податкового навантаження на макро- і мікрорівні.