Тема 1. Сутність і види податків

Соціально-економічна сутність податків. Генезис податків. Зародження держави і податків. Історичний розвиток форм оподаткування. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії. Податки та інші форми платежів до бюджету — плата, відрахування, неподаткові доходи.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери. Дискусійні питання функцій податків.

Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб'єкт (плат­ник) і носій, об'єкт оподаткування, джерело сплати, одиниця опо­даткування, податкова ставка, податкова пільга, податковий період, форма податкової звітності. Методи побудови податкових ставок та їх види.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за формою оподаткування на прямі та непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об'єкта оподаткування — податки на доходи, споживання і майно. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють, — загальнодержавні та місцеві подат­ки. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення — розкладні і окладні. Класифікація податків за співвідношенням між ставкою податку та величиною об’єкта оподаткування – прогресивні, пропорційні, регресивні. Класифікація податків за суб’єктом оподаткування – податки, що сплачують юридичні та фізичні особи.

Види прямих податків. Реальні податки: земельний, домовий, про­ми­сло­вий, податок на грошовий капітал. Особисті по­датки: подушний, прибут­ковий, майновий, на спадщину і дару­вання. Переваги і недоліки прямих подат­ків, проблеми їх справляння. Регулюючий механізм окремих видів прямих податків.

Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.