1.Сутність фінансового аналізу, його цілі, задачі.
Фінансовий аналіз є частиною повного аналізу господарської діяльності, який складається з двох частин:
фінансового аналізу;
управлінського аналізу (рис1).
АГД
Фінансовий аналіз Управлінський аналіз
Зовнішній ФА за даними публічної фінансової звітності Внутріншій ФА за даними бухгалтерського обліку і звітності Внутришньогосподарчий аналіз за даними управлінського обліку
Рис. 1. Місце фінансового аналізу в системі аналізу господарської діяльності.
Особливості зовнішнього фінансового аналізу:
множиність субєктів аналізу, користувачів інформації про діяльність підприємства;
різноманітність цілей та інтересів субєктів аналізу;
наявність типових методик аналізу, стандартів обліку і звітності;
орієтованість аналізу лише на публічну, зовнішню звітність підприємства;
невелико коло вирішуваних завдань аналізу;
максимальна відкритість результатів аналізу для користувачів інформації про діяльність підприємства.
Зовнішній фінансовий аналіз проводиться за межами підприємтсва, його зацікавленими контрагентами, власниками, державними органами та ін.
Такий аналіз не дозволяє розкрити всіх секретів підприємства, бо інформаційною основою має лише публічну звітність.
Основний зміст зовнішнього фінансовго аналізу:
аналіз абсолютних показників прибутку;
аналіз відносних показників рентабельності;
аналіз фінансвого стану, ринкової стійкості, ліквідності, платоспроможності підприємтсва;
аналіз ефективності використання залученого капіталу;
економічна діагностика фінансового стану підприємтсва та його рейтингова оцінка.
Особливостями внутрішнього фінансового аналізу є:
ориєнтованість результатів аналізу на своє керівництво;
використання всіх джерел інформації для аналізу;
відсутність регламентації аналізу зовні;
комплексність аналізу, вивченя всіх напрямків діяльності підприємства;
інтеграція обліку, аналізу, планування та прийняття рішень;
максимальна закритість результатів аналізу з ціллю збереження комерційної таємниці.
В основі внутрішнього фінансового аналізу лежить аналіз та управління фінансовими ресурсами субєкта господарювання.
Основними виконавцями такого аналізу є фінасові менеджери та посадові особи, які входять до аналітичної служби підприємства.
Основною метою фінансового аналізу є отримання невеликої кількості ключових параметрів, які надають обєктивну та точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків та збитків, змін активів і пасивів за структурою, в розрахунках з дебіторами та кредиторами.
При цьому фінансовий аналіз може бути поточним та прогнозним.
Таким чином,
Фінансовий аналіз являє собою засіб накопичення, трансформації та використання інформації фінансвого характеру з ціллю:
оцінити поточний та перспективний фінансовий стан підприємства;
оцінити можливість та доцільність темпов розвитку підприємства з точки зору фінансового їх забезпечення;
виявити доступні джерела засобів, оцінити можливість і доцільність їх використання;
спрогнозувати стан підприємства на ринку капіталу.
- Тема 1. Значення і теоертичні основи фінансового аналізу.
- 1.Сутність фінансового аналізу, його цілі, задачі.
- 2. Метод фінансового аналізу.
- 3. Основні типи моделей, використвуємих у фінансовому аналізі
- 4.Способи та прийоми аналізу
- Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
- 1. Характеристика форм фінансової звітності та основні вимоги до неї.
- 2. Баланс як основне джерело аналізу фінансового стану.
- 3. Еволюція підходів до аналізу фінансової звітності.
- Тема 3. Аналіз майна підприємства.
- 1. Значення, задачі аналізу майна підприємства та джерел його формування.
- 2. Аналіз наявності, складу та динаміки майна підприємства.
- 3. Аналіз джерел формування майна підприємства.
- Тема 4. Аналіз оборотних активів.
- 1. Значення, задачі аналізу.
- Класифікація обігового капіталу.
- 2. Аналіз наявності та достатності обігового капіталу.
- 3. Аналіз впливу чинників на розмір обігового капіталу.
- 4.Оцінка розміщення та ефективності використання власного оборотного капіталу.
- Тема 5. Аналіз ліквідності і платоспроможності.
- 1. Поняття ліквідності та платоспроможності підприємства та значення їх аналізу.
- 2.Методика аналізу платоспроможності підприємства.
- 3.Техніка формування балансу ліквідності.
- Тема 7. Аналіз фінансової стійкості підприємства.
- 1. Поняття фінансової стійкості та значення її аналізу.
- 2. Типи фінансової стійкості та техніка їх визначення.
- 3. Аналіз ділової активності підприємства.
- Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємств.
- 1.Поняття кредитоспроможності та значення її аналізу.
- 2.Методика оцінки кредитоспроможності позичальників-юридичних осіб.
- Показники кредитоспроможності позичальника-юридичної особи та техніка їх оцінки
- 3.Методика оцінки кредитоспроможності позичальників-фізичних осіб.
- Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- Методика розрахунку показників фінансових результатів та показників рентабельності.
- Основні відносні показники рентабельності діяльності підприємств
- Методика оцінки прибутку від реалізації.
- Методика факторного аналізу прибутку від реалізації.
- Тема 9. Аналіз грошових потоків.
- Поняття грошових потоків, значення їх аналізу.
- Техніка аналізу вхідних грошових потоків.
- Техніка аналізу вихідних грошових потоків.
- Тема 10. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємств.
- 1. Поняття фінансового стану та значення його аналізу.
- 2. Способи комплексної оцінки финансового стану підприємств.
- 3. Діагностика банкрутства підприємства.