Оперативное планирование денежных средств.

Само по себе прогнозирование движения денежных потоков на определенный период (год, квартал, месяц) является, как правило, задачей планово-экономической службы компании. На основании плановых данных формируется Бюджет движения денежных средств.

Поступления и платежи осуществляются компанией ежедневно, и если в целом за месяц в БДДС имеется положительное сальдо, то в течение месяца могут быть кассовые разрывы, когда платежи осуществить необходимо, а средств на счетах нет. Для выявления таких «узких мест» и своевременного принятия мер для их предотвращения предприятию необходимо оперативное планирование. Эта задача ложится на казначейство.

Для реализации задачи оперативного финансового планирования казначейство формирует Платёжный календарь. С позиции бюджетного управления платёжный календарь является инструментом резервирования денежных средств из бюджета.

Платежный календарь формируется, как правило, по каждому банковскому счёту и кассе предприятия. Период, на который составляется платёжный календарь и периодичность его формирования, корректировки и обновления у разных компаний различаются. Чаще всего периодом является месяц или неделя, а периодичностью соответственно - неделя или день.

Информационной базой платёжного календаря могут служить:

• бюджет движения денежных средств

• договоры

• графики выплаты заработной платы

• налоговый календарь

• установленные сроки платежей для финансовых обязательств

• заявки на осуществление платежей

• внутренние приказы

• выписки по счетам предприятия

Правильно составленный платёжный календарь позволяет своевременно выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения и спланировать соответствующие мероприятия и таким образом избежать финансовых затруднений.