Порівняльно податкове право
Податок на прибуток корпорацій
Платники: юридичні особи ( акціонерні товариства) усіх форм власності.
Об’єкт оподаткування: прибуток, отриманий на протязі календарного року. При формуванні об'єкту оподаткування широко використовується прискорена амортизація. Відсотки по позиках не оподатковуються.
Відносно податку з корпорацій існує обмежена і необмежена податкова повинність. Необмежена податкова повинність розповсюджується на всі доходи тих юридичних осіб, дирекція яких або місцезнаходження розташовується на території ФРН (юридична особа є податковим резидентом ФРН). Обмежену податкову повинність несуть ті юридичні особи, які одержують доходи у ФРН, але постійне представництво мають за її межами.
Ставки податку:
45% - для нерозподіленого прибутку корпорацій;
25 % - для розподіленого через дивіденди прибутку (податок на дивіденди).
Для малих підприємств існує неоподатковуваний мінімум.
Податок сплачується щокварталу рівними частинами з початку року. За підсумками року проводить перерахунок.
Содержание
- Тематичний план з навчальної дисципліни:
- Розділ 1. Становлення та розвиток порівняльного податкового права
- Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- Лекція № 1 (2 години)
- Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- Порівняльне податкове право: поняття та предмет правового регулювання
- Джерела і принципи порівняльного податкового права
- Виникнення та етапи розвитку і становлення податків в зарубіжних країнах
- Податки Східних держав, Греції та Риму.
- Податки періоду Середньовіччя.
- Податки Нового часу
- Загальна характеристика податкових реформ
- Уніфікація і гармонізація оподаткування
- Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- Лекція № 2 (2 години)
- Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- Поняття та загальна характеристика сучасних податкових систем
- Типи та моделі податкових систем в зарубіжних країнах
- Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- Лекція № 3 (2 години)
- Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- Поняття податків та інших обов’язкових платежів у вітчизняному та в зарубіжному законодавстві
- Спеціальні та екзотичні податки та збори
- Об’єкт оподаткування – виробнича або торгова точка (пункт, об’єкт) будь-якого підприємства, яке зайняте в алкогольному бізнесі.
- Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- Лекція № 4 (2 години)
- Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- Класифікаційні порівняльні особливості резидентів та нерезидентів, які сплачують податки і збори
- Поняття та види податкового консультування
- Розділ 2. Правове регулювання та структурні особливості податкових систем окремих зарубіжних країн та порівняння їх із податковою системою України
- Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- Лекція № 5 (2 години)
- Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- Податкове право Російської Федерації
- Податок на доходи фізичних осіб
- Податок на прибуток
- Не включаються до прибутку:
- Суб’єкти податку:
- Організації, в тому числі бюджетні, які є юридичними особами, а також організації з іноземними інвестиціями та міжнародні організації.
- Податок на доходи від капіталу
- Єдиний соціальний податок
- Податок на додану вартість
- Податкове право Білорусії
- Прибутковий податок з фізичних осіб
- Податок на додану вартість
- Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право.
- Лекція № 7 (2 години)
- Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- Податкове право Німеччини
- Податок на спадщину
- Податок на прибуток корпорацій
- Промисловий податок
- Податок на додану вартість
- Суб’єкти оподаткування:
- Порядок нарахування пдв:
- Податкове право Великобританії
- Основні податки великобританії:
- Податок на доходи населення
- Податок на спадок
- Податок на доходи корпорацій (корпоративний податок)
- Податок на додану вартість (vat)
- Гербові збори
- Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- Прибутковий податок
- Податок на прибуток корпорацій
- Місцеві податки і збори
- Податкове право Польщі
- Податок на доходи фізичних осіб
- Податок на товари та послуги (пдв)
- Акцизний збір
- Місцеві податки
- Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- Лекція № 9 (2 години)
- Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- Особливості податкового права Данії
- Податкове право Норвегії
- Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- Лекція № 10 (2 години)
- Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- Податкове право Бельгії
- Податкова система Королівства Нідерланди
- Система оподаткування Великого герцогства Люксембург
- Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- Лекція № 11 (2 години)
- Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- Правові основи та особливості системи оподаткування Болгарії
- Податок на додану вартість
- Податок на прибуток юридичних осіб
- Такса за побутові відходи
- Дорожній податок
- Податок на доходи із заробітної плати
- Соціальні і пенсійні відрахування
- Єдиний річний (патентний) податок в Болгарії
- Податок на нерухомість
- Податок на транспортні засоби
- Податкове право Турції
- Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- Лекція № 12 (2 години)
- Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- Загальна характеристика податкового права сша
- Індивідуальний прибутковий податок
- Сума валового доходу з усіх джерел
- Виробничі витрати
- Податкові скидки
- Оподаткування самітних (Single – Schedule X)
- Подружжя з спільною декларацією (Married filing jointly – Schedule y–1)
- Глава домогосподарства (Head of household – Schedule z)
- Подружжя з окремими деклараціями
- Цільові соціальні податки
- Податок на прибуток корпорацій
- Оподаткування прибутку корпорацій
- Альтернативний мінімальний податок
- Податок на спадщину і дарування
- Система штатних і місцевих податків
- Особливості податкового права Канади
- Податок на прибуток корпорацій.
- Податок на товари і послуги
- Акцизне мито
- Ставки акцизного мита
- Провінційні податки
- Місцеві податки
- Тема 2.5 Податкове право країн Азії та Африки
- Лекція № 13
- Тема 2.4 Податкове право країн Азії та Африки Особливості податкового права Китаю
- Види податків кнр
- Податкове законодавство
- Податок на додану вартість
- Податок на споживання
- Податок на підприємницьку діяльність
- Податок на прибуток підприємств
- Прибутковий податок з фізичних лиць
- Податок на майно (нерухоме)
- 13. Податок на нерухомість Гербовий збір
- Діюча податкова система Китаю
- Особливості податкової системи японії
- Податок на доходи фізичних і юридичних осіб
- Податок на прибуток корпорацій
- Податки на майно
- Податок на спадщину і дарування
- Непрямі податки
- Податок на додану вартість
- Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення
- Лекція № 14
- Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення Міжнародне подвійне оподаткування та способи і шляхи його усунення
- Розділ 3. Особливості податкового адміністрування у зарубіжних країнах та в Україні
- Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах.
- Лекція № 15 (2 години)
- Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах
- Особливості здійснення податкового контролю в Україні та в зарубіжних країнах
- Органи, які мають право здійснювати податковий контроль, та їх компетенція Структура податкової служби Франції
- Структура і організація податкової системи Німеччини
- Структура податкової адміністрації Польщі
- Структура податкової адміністрації Чехії
- Служба внутрішніх надходжень (податкова служба) сша
- Тема 3.2 Відповідальність за податкові правопорушення у законодавстві зарубіжних країн