5.4. Страхові резерви та порядок їх формування
Страхові резерви – грошові кошти, що утворюються страховиками з метою забезпечення майбутніх виплат страхових сум і страхового відшкодування залежно від видів страхування (перестрахування).
Це пов'язується з тим, що проведення страхування зумовлює зворотність страхового циклу, оскільки потребує спочатку внесення страхової премії, а потім, через деякий час, надання страхової послуги у вигляді виплати страхового відшкодування (страхових сум). Моменти надходження страхових премій і виплати страхового відшкодування, як правило, не збігаються, і це дає змогу страховику акумулювати значні кошти у вигляді страхових резервів. Розмір цих резервів на будь-який момент має бути достатнім для виконання страховиком умов договору страхування.
Міжнародний досвід розрахунку страхових резервів показує, що вони формуються за рахунок страхової премії до визначення фактичної збитковості страхової суми. Методика розрахунку страхових резервів визначається залежно від виду та строку дії договору страхування. Страхові резерви в обсягах, що не перевищують технічних резервів, утворюються у тих валютах, у яких страховики несуть відповідальність за своїми страховими зобов'язаннями.
Страхові резерви поділяються відповідно до чинного законодавства України поділяються:
на технічні резерви (резерв незароблених премій та резерв збитків);
на резерви страхування життя (резерв довгострокових зобов'язань – математичні резерви та резерв належних виплат страхових сум).
Такий поділ зумовлений неоднаковим розподілом ризику та різною методикою розрахунку і структурою тарифних ставок у ризикових (майновому, відповідальності) видах страхування і страхування життя. Тому формування резервів із страхування життя, медичного страхування і обов'язкових видів страхування здійснюється окремо від інших видів страхування.
Технічні резерви – це показник, який виражає грошову оцінку обов'язків страховика за страховими зобов'язаннями, і одночасно – сума коштів, що є гарантією виконання зобов'язань перед страхувальником з огляду на наявні у портфелі страховика договори страхування. Вони дозволяють страховику бачити загальний обсяг відповідальності за діючими договорами страхування. Обсяг технічних резервів має бути достатнім для покриття відшкодування всіх збитків за діючими договорами страхування. Достатності страхових резервів відводиться важливе місце в оцінці фінансового стану страховика та його надійності.
Резерв незароблених премій включає в себе частки від сум надходжень страхових платежів, що відповідають страховим ризикам, які не минули на звітну дату.
Резерв збитків – це зарезервовані несплачені суми страхового відшкодування за відомими вимогами страхувальників, з яких не прийнято рішення щодо виплати або відмови у виплаті страхового відшкодування. Технічні резерви формуються окремо за кожним видом страхування відповідно до правил формування та розміщення страхових резервів.
Резерв незароблених премій виникає через розбіжність діяльності страховика та періоду дії договору страхування. Отже, резерв за своїм змістом є не резервом, а є статтею розмежування обліку отриманих страхових премій між звітними періодами. А обчислений за діючою методикою резерв незароблених премій фактично є витратами майбутніх періодів.
Відповідно до Закону України "Про страхування" страховики використовують єдиний спрощений метод розрахунку резерву незароблених премій – метод «плаваючих кварталів», а саме: сума надходження страхових платежів в першому кварталі множиться на одну четверту, в другому – на одну другу, в останньому кварталі розрахункового періоду – на три четвертих, одержані добутки додаються.
Величина резервів довгострокових зобов'язань (математичних резервів) обчислюється актуарно, окремо за кожним договором за методикою формування резервів зі страхування життя, передбаченою Законом України "Про страхування". Кошти резервів із страхування життя не є власністю страховика і мають бути відокремлені від іншого його майна, тобто обліковуватись на окремому балансі.
Кабінет Міністрів України може змінювати перелік страхових резервів та порядок їх розрахунку.
Розміщення страхових резервів страховик проводить з урахуванням безпечності, прибутковості, ліквідності і диверсифікованості, що відповідають вимозі управління активами.
- Предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів
- Лекція 1
- Предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів
- 1.1. Предмет, мета та завдання фінансової науки
- 1.2. Методи та складові науки про фінанси
- 1.1. Предмет і мета фінансової науки
- 1.2. Методи та складові науки про фінанси
- Лекція 2 фінанси як економічна категорія
- 1.1. Соціально-економічна сутність фінансів в ринкових умовах.
- 1.2. Характеристика функцій фінансів.
- Соціально-економічна сутність фінансів в ринкових умовах.
- 2. Характеристика функцій фінансів
- Генезис та еволюція фінансів
- Лекція 3
- Генезис та еволюція фінансів
- 1. Історичний аспект виникнення і розвитку категорії фінансів.
- 2. Еволюція фінансів.
- 1. Історичний аспект виникнення і розвитку категорії фінансів.
- 2. Еволюція фінансів.
- Становлення та розвиток фінансової науки
- Лекція 4
- Становлення та розвиток фінансової науки
- 2. Розвиток фінансової науки в Україні
- 3. Сучасна світова наукова фінансова думка
- Фінансове право і фінансова політика
- Лекція 6
- Фінансова політика та фінансовий механізм
- Сутність фінансової політики
- 2. Принципи та види фінансової політики, характеристика її складових
- 3. Фінансовий механізм та його структурні елементи
- Тема 5 бюджет. Бюджетна система
- Функції державного бюджету
- 5.2. Призначення та роль бюджету
- 5.3. Поняття бюджетної класифікації
- Характеристики поточного та бюджету розвитку
- 5.4. Становлення та розвиток бюджетної системи України
- 5.5. Бюджет як розпис доходів і видатків
- Тема 6 бюджетний дефіцит
- Порівняльна характеристика видів бюджетного дефіциту
- 6.2. Причини виникнення та джерела покриття бюджетного дефіциту
- Причини виникнення дефіциту бюджету
- 6.3. Регулювання бюджетного дефіциту
- Тема 7 державний кредит
- 7.1. Державний кредит як специфічна форма фінансових відносин
- 7.2. Класифікація державного кредиту. Державні позики як основна форма державного кредиту
- 7.1. Державний кредит як специфічна форма фінансових відносин
- Особливості державного кредиту
- 7.2. Класифікація державного кредиту. Державні позики як основна форма державного кредиту
- Тема 8 соціальні позабюджетні фонди
- 8.1. Сутність соціального страхування
- 8.2. Види загальнообов'язкового державного соціального страхування
- 8.1. Сутність соціального страхування
- 8.2. Види загальнообов'язкового державного соціального страхування
- Модуль 2 основи оподаткувння. Фінансовий ринок. Місцеві, міжнародні та зарубіжні фінанси
- Податки. Податкова система
- 9.2. Елементи оподаткування. Класифікація податків
- Класифікація податків
- 9.3. Сутність податкової системи та принципи її побудови
- Загальнодержавні податки та обов’язкові платежі і місцеві податки та збори
- 9.4. Податкова служба та податкова робота
- Тема 10 місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання
- Система місцевих фінансів
- 10.2. Бюджетне вирівнювання, його сутність та механізм
- 10.3. Сутність бюджетного федералізму та його функції
- 10.4. Теорія сучасного федералізму
- 10.5. Національні схеми бюджетного федералізму
- Тема 11 фінансовий ринок
- 11.2. Суб’єкти фінансового ринку
- 11.3. Характеристика об'єктів фінансового ринку
- Відмінності між грошима і цінними паперами
- 11.4. Державне регулювання фінансового ринку
- Тема 12 міжнародні фінанси
- Між суб’єктами міжнародних фінансів
- 12.2. Загальна характеристика світового фінансового ринку та його структури
- 12.3. Міжнародні фінансові інститути
- Тема 13 фінансова безпека держави
- Та фінансової безпеки
- 13.2. Фінансова безпека держави
- 13.3. Оцінювання рівня фінансової безпеки України
- Порогові значення індикаторів фінансової безпеки України
- 14.2. Бюджетний устрій і бюджетна система зарубіжних країн
- 15.2. Єдиний бюджет Європейського Союзу
- Тема 16
- 1.2. Фінансові ресурси підприємств
- 1. 3. Статутний фонд підприємств
- 1.4. Організація фінансової роботи підприємства
- Лекція 2 організація грошових розрахунків підприємств
- 2.2. Види рахунків, що відкриваються підприємствам у банках
- 2.3. Форми безготівкових розрахунків
- 2.4. Організація готівково-грошових розрахунків підприємств
- 2.5. Розрахунково-платіжна та касова дисципліна: наслідки порушення та способи зміцнення
- Лекція 3 грошові надходження підприємства
- 3.2. Доход (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг)
- 3.3. Формування витрат підприємства
- Класифікація виробничих витрат підприємства
- Лекція 4 формування і розподіл прибутку підприємства
- 4.2. Формування показників фінансових результатів підприємства у звітності
- Результатів від операційної діяльності
- Результатів від звичайної діяльності до оподаткування
- 4.3. Фактори, що впливають на прибуток підприємства
- 4.4. Планування прибутку підприємства
- 1. Метод прямого рахунку
- 2. Аналітичний метод
- 4.5. Розподіл і використання прибутку підприємства
- 4.6. Система показників рентабельності підприємства
- Показники рентабельності продукції
- Показники рентабельності капіталу
- Показники рентабельності, розраховані на основі потоків коштів
- Лекція 5 оборотні кошти підприємств
- 5.2. Потреба підприємства в оборотних коштах
- 5.3. Джерела формування оборотних коштів
- 5.4. Показники використання оборотних коштів підприємства
- Лекція 6 кредитування підприємств
- 6.2. Форми та види кредитів в ринковій економіці
- 6.3. Види банківських кредитів
- 6.4. Порядок отримання та погашення банківського кредиту
- II. Права та обов'язки позичальника
- III. Права та обов'язки банку
- IV. Відповідальність сторін
- 6.5. Комерційне кредитування підприємств
- Лекція 7 фінансове планування на підприємствах
- 7.2. Зміст і завдання фінансового планування
- 7.3. Методи визначення фінансових потреб підприємства
- Баланс грошових надходжень
- 7.4. Методи планування фінансових показників
- Із застосуванням економіко-математичної моделі
- 7.5. Формування показників фінансового плану підприємства
- 2. Трендове прогнозування:
- 7.6. Оперативне фінансове планування на підприємстві
- Тема 17 фінанси домогосподарств
- 17.2. Структура фінансових ресурсів домогосподарств
- 17.3. Характеристика доходної частини бюджету домогосподарства
- 17.4. Характеристика витратної частини бюджету домогосподарств
- Модуль 4 фінансовий менеджмент. Страхування
- Тема 18
- Фінансовий менеджмент
- 18.2. Економічна сутність інвестицій та їх класифікація
- Класифікація інвестицій
- 18.3. Фінансова оцінка ефективності інвестицій у засоби виробництва (реальні інвестиції)
- В основні активи:
- 18.4. Фінансова оцінка ефективності інвестицій у фінансові активи (фінансові інвестиції)
- 18.5. Інвестиційні проекти і обґрунтування доцільності інвестування
- 2. Метод визначення середньої норми прибутку на інвестиції (arr).
- Тема 19
- Страхування. Страховий ринок
- Лекція 1
- Сутність, принципи і роль страхування
- 1.2. Функції та принципи страхування
- 1.3. Системи страхування
- 1.4. Класифікація страхування
- 1.5. Форми страхування: обов'язкова та добровільна
- Лекція 2 страховий ринок та його державне регулювання
- 2.2. Перестрахування та співстрахування
- 2.3. Страхові посередники та професіонали страхового ринку
- 2.4. Товариства взаємного страхування та об’єднання страховиків
- 2.5. Державний нагляд за страховою діяльністю
- Лекція 3 галузі страхування
- 3.2. Майнове страхування
- Страхування відповідальності
- Лекція 4 основи актуарних розрахунків
- 4.2. Показники страхової статистики
- 4.3. Склад та структура тарифної ставки
- 4.4. Розрахунок тарифів з ризикових видів страхування
- Значення коефіцієнта , що залежить від гарантії безпеки
- 4.5. Особливості розрахунку тарифних ставок зі страхування життя
- 4.6. Види страхових внесків (премій, платежів)
- Лекція 5 фінанси страховиків
- 5.2. Фінансові результати страховиків
- 5.3. Поняття про фінансову надійність та умови забезпечення платоспроможності страховиків
- 5.4. Страхові резерви та порядок їх формування
- Питання для самоперевірки
- Тема 1. Предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів
- Тема 2. Становлення та розвиток фінансової науки
- Тема 3. Генезис та еволюція фінансів
- Тема 4. Фінансове право і фінансова політика
- Тема 5. Бюджет. Бюджетна система
- Тема 6. Бюджетний дефіцит
- Тема 7. Державний кредит
- Тема 8. Соціальні позабюджетні фонди
- Тема 10. Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання
- Тема 11. Фінансовий ринок
- Тема 12. Міжнародні фінанси
- Тема 13. Фінансова безпека держави
- Тема 14. Фінанси країн з розвиненою ринковою економікою
- Тема 15. Фінанси Європейського Союзу
- Тема 16. Фінанси суб’єктів господарювання
- Тема 17. Фінанси домогосподарств
- Тема 18. Фінансовий менеджмент
- Тема 19 страхування. Страховий ринок
- Література