Вариант 17

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1.Налоговым периодом по ЕСН признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

2. Имущественный вычет при приобретении жилья при расчете НДФЛ предоставляется:

а) при каждом приобретении нового жилья;

б) один раз в жизни каждого налогоплательщика;

в) каждый налоговый период.

3. По источнику налогообложения налог на прибыль относится к:

а) налогам, включаемым в затраты;

б) налогам, уплачиваемым за счет чистой прибыли;

в) налогам, включаемым в выручку от реализации товаров, работ, услуг.

4. Иностранные организации являются налогоплательщиками НДС в случае:

а) получения доходов от долевого участия в деятельности российских организаций;

б) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;

в) осуществления транзитных перевозок пассажиров, грузов и багажа по территории РФ.

5. Численность работников организации составляет 132 человека. Может ли она применять УСН, если ее доход по итогам 9 месяцев составляет 9 млн. рублей:

а) может;

б) не может;

в) может, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей.

Задача 1

Организация занимается оптовой и розничной торговлей. По рознице она уплачивает ЕНВД, а по оптовой торговле находится на общем режиме налогообложения. В декабре текущего года работникам организации была выплачена премия, предусмотренная коллективным договором, на общую сумму 530 000 руб. В том числе работникам, занятым в розничной торговле, - 100 000 руб., в оптовой - 180 000 руб., административному и обслуживающему персоналу - 250 000 руб. Ссылки на подобные выплаты есть в каждом трудовом договоре, заключенном организацией.

В том же месяце работники получили премию к Новому году, не предусмотренную ни в коллективном, ни в трудовых договорах. Для работников, занятых в розничной торговле, общий размер этой премии составил 200 000 руб. Для работников, осуществляющих оптовые продажи, - 300 000 руб. Сумма премии для административного и обслуживающего персонала равна 350 000 руб. Выручка организации от реализации в текущем году: по розничной торговле - 35 000 000 руб.; по оптовой – 120 000 000 руб.

Определить базы для исчисления ЕСН и взносов в Пенсионный фонд.

Задача 2

ГУП «Брянсккоммунэнерго» оказывает услуги по реализации электро- и теплоэнергии. За второй квартал текущего года организацией реализовано электроэнергии на сумму 939 350 рублей (без НДС). В этом же налоговом периоде ГУП «Брянсккоммунэнерго» получило аванс от различных организаций и индивидуальных предпринимателей на сумму 407 624 рублей.

Сумма налоговых вычетов по НДС за второй квартал составила: по приобретенным товарно-материальным ценностям – 218 785 рублей; по строительно-монтажным работам для собственных нужд – 50 622 рублей. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком по принятым к учету товарам (работам, услугам), в т.ч. основным средствам и нематериальным активам, включенная ранее в налоговые вычеты и подлежащая восстановлению, – 37 595 рублей.

Определить сумму задолженности по НДС перед бюджетом за второй квартал текущего года.