Вариант 9

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Налоговой проверкой может быть охвачено:

а) первый предшествующий год деятельности налогоплательщика;

б) 3 предшествующих года деятельности налогоплательщика;

в) 2 предшествующих года деятельности налогоплательщика;

2. Кто из перечисленных ниже физических лиц не является плательщиком налога на доходы физических лиц?

а) российские граждане, постоянно проживающие на территории России;

б) иностранные граждане, получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ;

в) российские граждане, проживающие за рубежом более 1 года.

3. Подакцизным товаром не признается:

а) спирт этиловый из всех видов сырья;

б) пиво;

в) лекарственные средства и препараты.

4. При уплате ЕНВД по одному из видов деятельности налогоплательщика другие виды его деятельности:

а) подлежат налогообложению ЕНВД;

б) подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения;

в) облагаются в зависимости от вида деятельности.

5. Обязанность предоставления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых у налогоплательщиков возникает:

а) начиная с месяца, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых;

б) после выдачи лицензии на добычу полезных ископаемых;

в) начиная с месяца, в котором начата фактическая реализация добытого полезного ископаемого.

Задача 1

ООО «Октябрь» приобрело автомобиль стоимостью 250 000 рублей. Срок полезного использования в соответствии с Классификацией основных средств организация установила в размере 5 лет 4 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в сентябре текущего года. Способ начисления амортизации – нелинейный. Через 4 года сумма начисленной по автомобилю амортизации составила 201 000 рублей.

Рассчитайте сумму амортизации, подлежащую включению в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, за текущий год и последний месяц начисления амортизации.

Задача 2

Издательство в отчетном периоде реализовало журнальную продукцию на сумму 11 000 000 руб., в том числе НДС. Стоимость товаров (работ, услуг), приходящихся на этот вид деятельности (типографские, погрузо-разгрузочные работы, себестоимость изданий и т. д.), составила 800 000 руб. Общехозяйственные расходы (аренда, коммунальные услуги, услуги связи, почтовые расходы и т. д.) составили 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб. Предпечатные работы в размере 700 000 руб., выполненные сторонней организацией, были оплачены векселями балансовой стоимостью 650 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую вычету и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.