Вариант 12

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. Какие вычеты предоставляются организацией своим работникам по НДФЛ:

а) профессиональные;

б)стандартные;

в) социальные.

2.В целях налогового учета расходы делят на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и расходы не связанные с производством и реализацией;

б) расходы, связанные с производством и реализацией, материальные расходы, внереализационные расходы;

в) расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы, материальные расходы, расходы не связанные с производством и реализацией.

3. Налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей её территории, называются:

а) местные;

б) региональные;

в) федеральные.

4. К подакцизным товарам не относятся:

а) пиво;

б) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;

в) парусные яхты.

5. Налогоплательщиками ЕНВД являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели, если осуществляемый ими вид деятельности попадает под обложение ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования.

Задача 1

ООО «Октябрь» приобрело автомобиль стоимостью 250 000 рублей. Срок полезного использования в соответствии с Классификацией основных средств организация установила в размере 5 лет 4 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в сентябре текущего года. Способ начисления амортизации – нелинейный.

Через 4 года сумма начисленной по автомобилю амортизации составила 201 000 рублей.

Рассчитайте сумму амортизации, подлежащую включению в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, за текущий год и последний месяц начисления амортизации.

Задача 2

ЗАО «Альфа» занимается производством и продажей пиломатериалов. Во втором квартале отчетного года «Альфа» продала пиломатериалов на общую сумму 354 000 руб. (в том числе НДС), из них: российским покупателям - на общую сумму 236 000 руб. (в том числе НДС); белорусским покупателям - на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС).

Кроме того, в этом же периоде «Альфа» приобрела товары для перепродажи на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС), из них: у российских поставщиков - на общую сумму 94 400 руб. (в том числе НДС); у белорусских поставщиков - на общую сумму 23 600 руб. (в том числе НДС). В июле товары были оплачены.

Определить сумму налога к уплате в бюджет.