Тема 4.2 Налог на игорный бизнес

Содержание практического занятия

Целью практического занятия является закрепление полученных знаний студентами в области формирования налогооблагаемой базы, применения налоговых ставок, а также развитие практических навыков по определению налоговой базы и расчету налога на игорный бизнес.

Особое внимание уделяется раскрытию теоретических аспектов обложения организаций и индивидуальных предпринимателей налогом на игорный бизнес и решению практических задач, позволяющих студентам освоить механизм исчисления налога на игорный бизнес.

На практическом занятии рассматриваются вопросы:

1. Налогоплательщики и объект налогообложения налогом на игорный бизнес

2. Определение налоговой базы по налогу на игорный бизнес.

3. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

Примеры задач, предлагаемых студентам для решения.

Задача 1

В казино установлено 35 игровых столов и 100 игровых автоматов. Региональным законом ставки налога не установлены.

Рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Задача 2

В казино установлено 5 игровых столов и 12 игровых автоматов.

В начале месяца 4 автомата было демонтировано. Вместо них установлен еще 1 игровой стол.

Рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Задача 3

ЗАО «Шанс» занимается игорным бизнесом.

На 1 сентября у фирмы было зарегистрировано девять игровых столов, шесть игровых автоматов и две кассы тотализаторов.

5 сентября «Шанс» дополнительно установил три игровых стола и зарегистрировал выбытие одного стола 9 сентября. Все столы имеют одно игровое поле.

Кроме того, 10 сентября фирма списала четыре старых игровых автомата и 25 сентября установила пять новых. Количество касс тотализаторов в течение месяца не менялось.

Ставки налога на игорный бизнес в данном регионе составляют:

100 000 руб. - за один игровой стол;

3750 руб. - за один игровой автомат;

100 000 руб. - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы.

Рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

Завершается семинарское занятие тестированием студентов по теме 4.2, которое позволит определить степень усвоения материала и уровень подготовки студентов к дальнейшему изучению курса.

Рекомендации по организации самостоятельной работы

При подготовке к семинару следует изучить главу 29 Налогового кодекса РФ и комментарии к ней, а также приказ Минфина РФ от 1 ноября 2004 г. № 97н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции о порядке ее заполнения» (с изменениями и дополнениями).

Рассмотрение вопросов, обсуждаемых на семинаре, предполагает высокую степень изученности студентом особенностей налогообложения налогом на игорный бизнес.

При подготовке к вопросам следует обратить внимание на нормы гражданского права, содержащиеся в следующих законодательных и нормативных актах:

Закон г. Москвы от 22 октября 2003 г. № 62 «О ставках налога на игорный бизнес» (с изменениями и дополнениями)

Приказ Минфина РФ от 8 апреля 2005 г. № 55н «О порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес»

Приказ Минфина РФ от 24 января 2005 г. № 8н «Об утверждении формы заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес»

Инструкция Госналогслужбы РФ от 28 августа 1998 г. № 50 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на игорный бизнес» (с изменениями и дополнениями)

Письмо Минфина РФ от 9 июля 2008 г. № 03-05-04-05/03 «Об определении даты представления налогоплательщиком заявления о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес в налоговый орган в виде почтового отправления»

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 октября 2006 г. № 03-06-05-03/36 «О порядке регистрации в налоговом органе объектов налогообложения»

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 сентября 2006 г. № 03-06-05-03/25 «О порядке исчисления налога на игорный бизнес».