Вариант 18

1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:

1. От уплаты ЕСН освобождаются организации инвалидов с численностью членов-инвалидов или их представителей не менее:

а) 100 %;

б) 80 %;

в) 50 %.

2. При заборе воды для снабжения населения налоговая ставка по водному налогу устанавливается в размере:

а) 20 руб. за 100 м3;

б) 40 руб. за 500 м3;

в) 70 руб. за 1000 м3.

3. Налоговые агенты при исчислении налога на доходы физических лиц – это:

а) организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями;

б) сами физические лица, доход которых подлежит налогообложению;

в) должностные лица налоговых органов.

4. Налоговая ставка по налогу на прибыль по операциям Центрального банка, производимым в соответствии с законом «О ЦБ РФ», составляет:

а) 0 %;

б) 20 %;

в) 24 %.

5. Учитывается ли при применении УСН в составе расходов сумма арендных платежей:

а) учитывается;

б) не учитывается;

в) учитывается, если она не превышает 500 000 рублей.

Задача 1

Организации ООО «Континент» уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из предполагаемой прибыли. В 4-м квартале предыдущего налогового периода ООО «Континент» осуществляло ежемесячную уплату авансовых платежей в размере 7 500 рублей. За текущий налоговый период доходы и расходы ООО «Континент» составили:

Рассчитайте сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате ООО «Континент» и общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате по итогам текущего налогового периода.

Задача 2

ООО «Русские сыры» осуществляет производство и реализацию молока и молочной продукции.

За второй квартал текущего года, согласно Книге продаж, ООО «Русские сыры» отгрузило и получило денежные средства от различных организаций и индивидуальных предпринимателей за следующую продукцию:

В этом же периоде работникам организации было выдано продукции на сумму 46 286 руб. (в том числе НДС).

Стоимость оприходованных и оплаченных товаров, работ, услуг, используемых при производстве молочной продукции (в том числе НДС), составила: по ставке 10 % - 560 898 рублей; по ставке 18 % - 489 344 рублей. Кроме того, ООО «Русские сыры» выплатило аванс колхозу «Память Ленина» в размере 150 000 рублей под поставку молока в июле текущего года.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению из бюджета по итогам налогового периода.