Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Корпоративный налог на прибыль (доходы) появился сравнительно недавно. Он получил распространение в связи с возникновением форм бизнеса, основанных на ограниченной ответственности совладельцев по обязательствам компании.

В дореволюционной России налога на прибыль не существовало, его заменял промысловый налог и гильдейские подати. Однако, в 1916 году был введен чрезвычайный налог на прирост прибылей, который составлял от 30% до 60%. В СССР основная масса предприятий находилось в государственной собственности и говорить о реальном налогообложении их доходов нельзя. С прибыли изымались отчисления по установленным нормативам, существовал так же такой платеж, как изъятие свободного остатка прибыли (до 75%). Первый закон о налоге на прибыль был принят в СССР в 80-х годах.

В настоящее время налог на прибыль организаций исчисляется в соответствии с 25 главой НК РФ.

Налогоплательщиками ННП организаций признаются:

- российские организации;

- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ (ст. 246).

Не являются налогоплательщиками организации, перешедшие на УСНО, уплачивающие ЕСХН, ЕНВД, а так же организации игорного бизнеса.

Объектом налогообложения по ННП признается прибыль, полученная налогоплательщиком. А именно:

- для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

- для иностранных организаций, имеющих постоянные представительства в РФ - доходы, полученные через эти представительства, уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов;

- для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ (ст. 247).

2. Содержание

   • Раздел 1 Основы налогообложения.
   • Тема 1.1 Система налогов и сборов Российской Федерации. Экономическая сущность налогов.
   • Возникновение и развитие налогообложения.
   • Сущность и функции налогов.
   • Определения налога и сбора
   • 1.1.3 Современные принципы налогообложения
   • 1.1.4. Особенности построения налоговой системы России.
   • 1. 1. 5 Классификация налогов. Виды налогов в рф.
   • Элементы налога.
   • Тема 1.2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
   • 1.2.1. Налоговые правоотношения.
   • 1.2.2. Участники налоговых правоотношений.
   • 1.2.2.1 Статус налогоплательщика.
   • 1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
   • 1.2.2.3 Функции структурных подразделений фнс рф.
   • 1.2.3 Налоговая деятельность государства. Понятие и типы налоговой политики.
   • Налоговая политика рф на современном этапе.
   • 1.2.4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
   • 1.2.4.1 Права и обязанности налоговых органов.
   • 1.2.4.2 Права и обязанности налогоплательщиков.
   • Тема 1.3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
   • 1.3.1. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога.
   • Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
   • 1.3.1.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
   • Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.
   • 1.3.3. Санкции за нарушение налогового законодательства.
   • Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
   • Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
   • Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
   • 2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
   • Порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов.
   • Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
   • Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.
   • Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.
   • Налоговая база и налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
   • Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
   • Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
   • 2.3.1 Экономическая сущность ндфл. Налогоплательщики и объекты налогообложения.
   • 2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.
   • Налоговые вычеты по ндфл. Виды налоговых вычетов_______________________
   • На детей
   • 2.3.3.1 Стандартные налоговые вычеты.
   • Порядок предоставления социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
   • Порядок исчисления и уплаты ндфл.
   • Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами
   • 2.3.4.2 Особенности исчисления ндфл налоговыми органами
   • Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов и сборов
   • Понятие государственной пошлины. Плательщики госпошлины, порядок ее уплаты и возврата.
   • Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых.
   • Основные элементы водного налога.
   • Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
   • Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
   • 3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
   • 3.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога
   • Тема 3.2. Транспортный налог
   • 3.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы по транспортному налогу.
   • 3.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • 3.2.2.1 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций.
   • 3.2.2.2 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц.
   • Раздел 4 Местные налоги Тема 4.1. Земельный налог
   • 4.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые льготы по земельному налогу.
   • 4.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • 4.1.2.1 Порядок исчисления земельного налога для налогоплательщиков – организаций.
   • 4.1.2.2 Порядок исчисления земельного налога для физических лиц.
   • Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
   • 4.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы.
   • 4.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • Рекомендуемая литература
   • 1. Александров и.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2006 г.
   • 4. Косолапов а.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2005 г.