2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.

Основная налоговая ставка НДФЛ - 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении:

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых мероприятиях в целях рекламы товаров;

процентных доходов по вкладам в банках;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении дивидендов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в отношении дивидендов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

1) оплата за него организациями товаров, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

2) полученные налогоплательщиком товары на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

3) оплата труда в натуральной форме.

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (кроме операций по банковским картам и по кредитам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры и др.)

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у организаций по цене ниже рыночной;

3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

3. Содержание

   • Раздел 1 Основы налогообложения.
   • Тема 1.1 Система налогов и сборов Российской Федерации. Экономическая сущность налогов.
   • Возникновение и развитие налогообложения.
   • Сущность и функции налогов.
   • Определения налога и сбора
   • 1.1.3 Современные принципы налогообложения
   • 1.1.4. Особенности построения налоговой системы России.
   • 1. 1. 5 Классификация налогов. Виды налогов в рф.
   • Элементы налога.
   • Тема 1.2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
   • 1.2.1. Налоговые правоотношения.
   • 1.2.2. Участники налоговых правоотношений.
   • 1.2.2.1 Статус налогоплательщика.
   • 1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
   • 1.2.2.3 Функции структурных подразделений фнс рф.
   • 1.2.3 Налоговая деятельность государства. Понятие и типы налоговой политики.
   • Налоговая политика рф на современном этапе.
   • 1.2.4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
   • 1.2.4.1 Права и обязанности налоговых органов.
   • 1.2.4.2 Права и обязанности налогоплательщиков.
   • Тема 1.3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
   • 1.3.1. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога.
   • Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
   • 1.3.1.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
   • Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.
   • 1.3.3. Санкции за нарушение налогового законодательства.
   • Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
   • Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
   • Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
   • 2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
   • Порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов.
   • Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
   • Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.
   • Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.
   • Налоговая база и налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
   • Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
   • Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
   • 2.3.1 Экономическая сущность ндфл. Налогоплательщики и объекты налогообложения.
   • 2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.
   • Налоговые вычеты по ндфл. Виды налоговых вычетов_______________________
   • На детей
   • 2.3.3.1 Стандартные налоговые вычеты.
   • Порядок предоставления социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
   • Порядок исчисления и уплаты ндфл.
   • Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами
   • 2.3.4.2 Особенности исчисления ндфл налоговыми органами
   • Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов и сборов
   • Понятие государственной пошлины. Плательщики госпошлины, порядок ее уплаты и возврата.
   • Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых.
   • Основные элементы водного налога.
   • Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
   • Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
   • 3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
   • 3.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога
   • Тема 3.2. Транспортный налог
   • 3.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы по транспортному налогу.
   • 3.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • 3.2.2.1 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций.
   • 3.2.2.2 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц.
   • Раздел 4 Местные налоги Тема 4.1. Земельный налог
   • 4.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые льготы по земельному налогу.
   • 4.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • 4.1.2.1 Порядок исчисления земельного налога для налогоплательщиков – организаций.
   • 4.1.2.2 Порядок исчисления земельного налога для физических лиц.
   • Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
   • 4.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы.
   • 4.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • Рекомендуемая литература
   • 1. Александров и.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2006 г.
   • 4. Косолапов а.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2005 г.