2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.

Налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров по ценам с акцизами, но без НДС.

Существуют частные случаи определения налоговой базы:

- при реализации основных средств – стоимость ОС с НДС минус остаточная стоимость;

- при реализации товаров, изготовленных из давальческого сырья – стоимость обработки без НДС;

- при перевозках – стоимость перевозок без НДС и др.

Налоговая база увеличивается на суммы платежей в качества предоплаты за товары (с учетом налога).

Налоговая база определяется отдельно для операций, облагаемых по различным ставкам (необходим раздельный учет).

Ставки НДС (ст. 164):

0% - вывоз товаров в режиме экспорта, перевозка товаров в режиме транзита, оказание услуг в космическом пространстве, реализация драгоценных металлов в Госрезерв и др.

10% - реализация продовольственных товаров (по перечню, предусмотренному НК РФ), реализация товаров для детей (по перечню, предусмотренному НК РФ), реализация периодической печатной продукции и образовательной литературы, реализация медицинских товаров по перечню, утвержденному правительством.

18% - все остальные операции.

Если необходимо определить НДС расчетным путем, то налоговая ставка определяется как 10%/110% или 18%/118% (цены с НДС, розничные, авансы и др.).

3. Содержание

   • Раздел 1 Основы налогообложения.
   • Тема 1.1 Система налогов и сборов Российской Федерации. Экономическая сущность налогов.
   • Возникновение и развитие налогообложения.
   • Сущность и функции налогов.
   • Определения налога и сбора
   • 1.1.3 Современные принципы налогообложения
   • 1.1.4. Особенности построения налоговой системы России.
   • 1. 1. 5 Классификация налогов. Виды налогов в рф.
   • Элементы налога.
   • Тема 1.2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
   • 1.2.1. Налоговые правоотношения.
   • 1.2.2. Участники налоговых правоотношений.
   • 1.2.2.1 Статус налогоплательщика.
   • 1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
   • 1.2.2.3 Функции структурных подразделений фнс рф.
   • 1.2.3 Налоговая деятельность государства. Понятие и типы налоговой политики.
   • Налоговая политика рф на современном этапе.
   • 1.2.4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
   • 1.2.4.1 Права и обязанности налоговых органов.
   • 1.2.4.2 Права и обязанности налогоплательщиков.
   • Тема 1.3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
   • 1.3.1. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога.
   • Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
   • 1.3.1.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
   • Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.
   • 1.3.3. Санкции за нарушение налогового законодательства.
   • Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
   • Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
   • Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
   • 2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
   • Порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов.
   • Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
   • Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.
   • Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.
   • Налоговая база и налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
   • Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
   • Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
   • 2.3.1 Экономическая сущность ндфл. Налогоплательщики и объекты налогообложения.
   • 2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.
   • Налоговые вычеты по ндфл. Виды налоговых вычетов_______________________
   • На детей
   • 2.3.3.1 Стандартные налоговые вычеты.
   • Порядок предоставления социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
   • Порядок исчисления и уплаты ндфл.
   • Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами
   • 2.3.4.2 Особенности исчисления ндфл налоговыми органами
   • Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов и сборов
   • Понятие государственной пошлины. Плательщики госпошлины, порядок ее уплаты и возврата.
   • Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых.
   • Основные элементы водного налога.
   • Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
   • Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
   • 3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
   • 3.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога
   • Тема 3.2. Транспортный налог
   • 3.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы по транспортному налогу.
   • 3.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • 3.2.2.1 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций.
   • 3.2.2.2 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц.
   • Раздел 4 Местные налоги Тема 4.1. Земельный налог
   • 4.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые льготы по земельному налогу.
   • 4.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • 4.1.2.1 Порядок исчисления земельного налога для налогоплательщиков – организаций.
   • 4.1.2.2 Порядок исчисления земельного налога для физических лиц.
   • Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
   • 4.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы.
   • 4.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
   • Рекомендуемая литература
   • 1. Александров и.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2006 г.
   • 4. Косолапов а.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2005 г.