72. Оценка кредитного риска банка. Резерв на возможные потери.

Кредитный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Существуют следующие методики оценки:

1) номерная система - группе риска присваивается какой-либо номер. В России 4 группы риска.

2) балльная система - каждой ситуации присваивается определенное количество баллов и, следовательно, по сумме баллов определяется группа риска.

Основным критерием при определении кредитного риска является классифицирование ссуд:

-   выбор критериев;

-   применение номерной и балльной системы.

Под возможными потерями банка применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по нижеследующим причинам:

1. Обесценение ссуды, то есть потеря ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (например, просрочка платежа по кредиту).

2. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом банка по совершенным им операциям (заключенным сделкам).

3. Неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого

обеспечивается принятым на себя банком обязательством.

4. Обесценение (снижение стоимости) активов банка.

5. Увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Приемы минимизации рисков:

-диверсификация – рассеивание рисков по активным и пассивным операциям, по контрагентам.

-лимитирование – определение лимитов по кредитам.

-самострахование – создаие РВПС.

-хеджирование – ограждение, минимизация, чаще всего с помощью производных финансовых инструментов.

Резервы на возможные потери создаются банком за счет его расходов в порядке и размерах, установленных нормативными актами Банка России. РВПС создается КО в обязательносм порядке. Резерс формируется в случае обесценения ссуды, т.е. потери части ссудной стоимости вследствии невыполнения заемщиком своих обязательств перед кО по погашению кредита в установленный срок. Портфель создается по каждой ссуде или по портфелю однородных ссуд.

Для создания РВПС кредиты классифицируются в одну из 5 групп:

1)Стандартные (наивысшая категория качества) – отсутствие кредитного риска.

2)Нестандартные ссуды – умеренный кредитый риск.

3)Сомнительные ссуды – значительный кредитный риск.

4)Проблемные – высокий кредитный риск.

5)Безнадежные ссуды – отсутствие вероятности возврата ссуды в силу неспособности или нежелания заемщика выполнять свои обязательства.

Резерв создается на сумму основного долга и только в рублях. Резерв формируется на каждую отчетную дату раз в месяц.

Списать кредит можно только после признания ссуды безнадежной. КО обязана все необходимые действия для взыскания ссуды.