logo
FM_otvety_ekz

Прямой метод построения отчетов о потоках денежных платежей

При использовании прямого метода раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и выплат. Выделяют следующие достоинства этого метода:

Схема определения денежного потока от основной деятельности (прямой метод).

стр.

Показатель

1

+ Чистая выручка от реализации

2

+(—) Уменьшение (увеличение) дебиторской задолженности

3

+ Авансы полученные

4

= Денежные средства, полученные от клиентов

5

(—) Себестоимость реализованных продуктов и услуг

6

+(—) Увеличение (уменьшение) товарных запасов

7

+(—) Уменьшение (увеличение) кредиторской задолженности

8

+(—) Увеличение (уменьшение) по расходам будущих периодов

9

+ Общехозяйственные, коммерческие и административные расходы

10

+(—) Уменьшение (увеличение) прочих обязательств

11

= Выплаты поставщикам и персоналу

12

(—) Процентные расходы

13

+(—) Уменьшение (увеличение) начисленных процентов

14

+(—) Уменьшение (увеличение) резервов под предстоящие платежи

15

+(—) Внереализационные / прочие доходы (расходы)

16

= Процентные и прочие текущие расходы и доходы

17

(—) Налоги

18

+(—) Уменьшение (увеличение) задолженности / резервов по налоговым платежам

19

+(—) Увеличение (уменьшение) авансов по налоговым платежам

20

= Выплаченные налоги

21

Денежный поток от операционной деятельности (стр. 4 — стр. 11 — стр. 16 — стр. 20)

Недостатком рассмотренного метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия.