Основные принципы налогообложения.

Под принципами налогообложения следует понимать основные исходные положения системы налогообложения.

Принципы налогообложения

1. Законности -

2. Отрицания обратной силы закона - общеотраслевой принцип, согласно которому принятый закон, приводящий к изменению размеров налоговых платежей, не распространяется на отношения, возникшие до его принятия.

3. Равного налогового бремени – предусматривает общеобязательность уплаты налогов и равенство плательщиков перед налоговым законом. Согласно данному принципу не допускается установления дополнительных, а также повышенных по ставкам налогов в зависимости от каких-либо дискриминационных оснований (формы собственности, местонахождения налогоплательщика).

4. Установления налогов законом принцип закреплен в Конституции РФ; он означает, что устанавливать налоги должны представительные органы, принимая в обязательном порядке соответствующие федеральные законы.

5. Приоритета налогового закона над неналоговым - если неналоговые законы содержат нормы, касающиеся каким-либо образом налоговой сферы, применять их можно только в том случае, если они подтверждены и соответствуют нормам налогового законодательства. В случае коллизии норм применяются положения налогового законодательства.

6. Наличия всех элементов налога - отсутствие хотя бы одного элемента позволяет налогоплательщику не уплачивать налог или уплачивать его удобным для себя образом.

7. Баланса публичных и частных интересов Принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов присущ любой системе налогового законодательства и предполагает неравенство сторон (государство, субъекты Федерации, органы местного самоуправления, налогоплательщик) в правовом регулировании налоговых отношений и при применении налогового закона. Это неравенство проявляется в неравноправном положении плательщика налогов при взыскании недоимок и штрафов и возврате переплаченных налогов.

8. Содержание

   • Вопросы к экзамену по курсу «Основы финансового права»
   • Понятие финансового права (предмет, метод).
   • Фин.Право как отрасль рассматривается параллельно с развитием административного и конституционного права.
   • Система финансового права.
   • Принципы и источники финансового права.
   • Конституция
   • Указы и распоряжения Президента
   • Постановления и распоряжения Правительства
   • Письма, инструкции, указания профильных министерств и ведомств
   • Постановления Конституционного суда
   • Научные разработки и исследования в отношении норм и фин.Правоотношений
   • Финансовая деятельность государства.
   • Финансово-правовые нормы (понятие, виды).
   • Финансово-правовые отношения, их особенности и виды.
   • Финансовый контроль: понятие, виды.
   • Аудит как вид независимого финансового контроля.
   • Органы финансового контроля.
   • Правовое положение Центрального банка рф.
   • Основные функции и полномочия Министерства финансов рф.
   • Полномочия Федеральной налоговой службы.
   • Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
   • Полномочия Федерального казначейства.
   • Счетная палата рф: порядок формирования, полномочия.
   • Основные функции и полномочия Правительства рф в сфере финансовой деятельности.
   • Понятие бюджетного права и бюджетных правоотношений.
   • Понятие бюджетной системы рф, виды бюджетов.
   • Равенства бюджетных прав субъектов рф, муниципальных образований
   • Достоверности бюджета
   • Единства кассы
   • Бюджетное устройство в рф.
   • Формирование доходной части бюджетов.
   • Расходы бюджетов.
   • Нефтегазовые доходы федерального бюджета и их использование.
   • 1. Нефтегазовые доходы
   • 2. Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета
   • 3. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета
   • 4. Нефтегазовый трансферт
   • 5. Резервный фонд
   • 6. Фонд национального благосостояния
   • 7. Управление фондами
   • 8. Размещение средств фондов
   • Полномочия Президента рф в бюджетной сфере.
   • Бюджетный процесс в рф.
   • Участники бюджетного процесса.
   • Составление, рассмотрение и утверждение бюджета.
   • Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы.
   • 2. Документы, направляемые для исполнения
   • 3. Основания для возврата документов взыскателю
   • 4. Основания для возврата исполнительных документов в суд
   • 5. Порядок исполнения по искам к рф, субъектам рф, мо
   • 6. Обращение на средства федерального бюджета по денежным обязательствам федерального казенного учреждения
   • Временная финансовая администрация.
   • 2. Основания введения вфа
   • 4. Порядок введения вфа
   • 5. Ограничения, связанные с введением вфа
   • 7. Полномочия вфа
   • 8. Полномочия главы вфа
   • 9. Глава вфа дает согласие на:
   • 10. Проект плана восстановления платежеспособности
   • 11. Порядок составления и утверждения бюджета в условиях введения вфа
   • Исполнение бюджета.
   • Принципы построения межбюджетных отношений.
   • Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
   • Налоговое право: понятие, структура, источники.
   • Понятие налога и сбора. Виды налогов и сборов.
   • Основные принципы налогообложения.
   • Равенства защиты прав налогоплательщиков и государства
   • Понятие налогообложения и функции налогов.
   • Налоговая система рф.
   • Система налогов и сборов в Российской Федерации.
   • Участники налоговых правоотношений.
   • Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов и способы обеспечения ее исполнения.
   • Налоговый контроль.
   • Ответственность за нарушение налогового законодательства.
   • Правовые основы государственного и муниципального долга.
   • Страхование: основные понятия, виды.
   • Пенсионное страхование.
   • Медицинское страхование.
   • Страхование ответственности.
   • Личное и имущественное страхование: отличительные черты.
   • Государственный и муниципальный кредит: общие положения.
   • Бюджетное финансирование.
   • Структура банковской системы. Обеспечение единства банковской системы.
   • Правовое положение коммерческих банков.
   • Понятие и принципы банковского кредитования.
   • Виды банковского кредита.
   • 10. По виду процентной ставки:
   • Понятие денежной системы.
   • Правовые основы денежного обращения в рф.
   • Эмиссия денег, ее значение.
   • Общая характеристика валютного законодательства.
   • Понятие валютных ценностей.
   • Понятие расчетных отношений.
   • Ценные бумаги: понятие, виды.
   • Правовой статус государственных корпораций и их роль в финансовой деятельности государства.
   • Акции, облигации.
   • Особенности эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг.
   • Вексель и банковские сертификаты.
   • Правовой статус Федеральной таможенной службы.
   • Правовые основы инвестирования.