Расчеты по экспортно-импортным операциям.

Основной формой внешнеэкономической деятельности пред­приятий является внешняя торговля, т. е. оборот товаров и услуг между различными странами. Поскольку практически любое предприятие имеет право самостоятельно выходить на внешние рынки, то ему необходимо самостоятельно решать весь комплекс вопросов по заключению и реализации сделок с зарубежными партнерами (выбор продукции и торгового партнера, деловые переговоры, заключение и реализация внешнеторгового контракта).

Внешнеторговый контракт - это договор между двумя предприятиями в разных странах, в котором предусматривается обязательство одной стороны (экспортера) передать товар (вы­полнить работы, предоставить услуги) другой стороне (импорте­ру), которая обязуется принять товар и уплатить за него соответ­ствующую цену.

Можно выделить следующие основные отличия внешнетор­гового контракта от договоров, заключаемых для поставки това­ров внутри страны:

♦ в двух странах расчеты проводятся в различных валютах, поэтому в рамках внешнеторгового контракта оговаривает­ся единая валюта, в которой будут осуществляться расчеты;

♦ при заключении и реализации внешнеторговых контрактов действуют международные конвенции и стандартизирован­ные условия, регламентирующие экономико-правовые от­ношения между экспортером и импортером в рамках внеш­неторговой сделки, предусматривающие порядок ответст­венности за неисполнение обязательств и нарушение иму­щественных прав, а также порядок реализации претензий в судебном или в несудебном порядке.

Во внешнеторговом контракте предусматриваются следую­щие основные разделы:

♦ преамбула;

♦ предмет контракта (детальное наименование, вид, сорт, марка товара);

♦ количество товара;

♦ качество товара (по стандарту, по спецификации, по техни­ческим условиям, по содержанию отдельных веществ в това­ре, по предварительному осмотру или по другим критериям);

♦ срок поставки (обычно период, в который должна быть произведена поставка, и базисные условия поставки);

♦ цена и общая сумма контракта (в том числе базис цены (FOB, CIP и др.) с указанием места доставки, валюта цены и способ фиксации цены);

♦ условия платежа (валюта платежа, срок платежа, способ платежа (по факту, предоплата, отсрочка), форма расчетов);

♦ упаковка и маркировка;

♦ порядок отгрузки (уведомление покупателя о готовности к отгрузке и произведенной отгрузке);

♦ порядок сдачи-приемки товара;

♦ рекламации (порядок предъявления претензий покупателя к продавцу в связи с несоответствием количества и качества товара);

♦ гарантийный срок (по выявлению дефектов);

♦ форс-мажор;

♦ арбитраж.

В договорах особое значение имеют условия поставки, кото­рые фиксируют момент перехода рисков сопровождения товара от экспортера к импортеру, определяют сторону, несущую транспортный риск и расходы по страхованию. В мировой прак­тике действуют стандартизированные условия поставки Incoterms (разработанные Парижской международной торговой палатой).

В контракте может быть предусмотрено одно из следующих базовых условий поставки:

Оговорка Е (условия принятия товара):

♦ EXW (ex works) - с завода. Импортер забирает товар за свой счет непосредственно из помещений поставщика.

Оговорка F (основная транспортировка оплачивается поку­пателем):

♦ FCA (free carrier) - франко-перевозчик (с указанием места начала основной транспортировки). Поставщик должен доставить товар до названного места;

♦ FAS (free along-side ship) - франко-вдоль борта судна. Про­давец за свой счет доставляет груз к борту морского судна;

♦ FOB (free on board) - франко-борт. Продавец доставляет и осуществляет погрузку на борт морского судна.

Оговорка С (основная перевозка оплачивается продавцом):

♦ CFR (cost and freight) - стоимость и фрахт. Продавец опла­чивает транспортировку до порта назначения и страховку до порта погрузки;

♦ CIF (cost, insurance, freight) - стоимость, страхование, фрахт. Продавец также оплачивает страховку до порта на­значения;

♦ СРТ (carriage paid to) - доставка оплачена до... ;

♦ CIP (carriage and insurance paid to) - доставка и страхование оплачены до... .

Оговорка D (условия прибытия):

♦ DAF (delivered at frontier) - доставлено на границу (с указа­нием места);

♦ DES (delivered ex ship) - доставлено с борта судна (с указа­нием места).

♦ DEQ (delivered ex quail) - доставлено с пристани (с указани­ем места);

♦ DDU (delivered duty unpaid) - доставлено без оплаты тамо­женных сборов. Экспортер обеспечивает доставку товара за таможенную границу в стране импортера без оплаты тамо­женных сборов;

♦ DDP (delivered duty paid) - доставлено с оплатой таможен­ных сборов.

Термины FAS, FOB, CFR, CIF, DES, DEQ применяются толь­ко при поставке водным транспортом; остальные термины - при осуществлении поставки любым транспортом.

Форма расчетов по внешнеторговым операциям, избираемая сторонами и четко оговариваемая в контракте, зависит от поло­жения партнеров на рынке, транспортных, политико-экономи­ческих, валютных, трансфертных и прочих рисков. Если экспор­тер заинтересован в скорейшем получении денег для обеспече­ния непрерывности своего воспроизводственного процесса, то для импортера предпочтительной является оплата за уже постав­ленный товар.

Таким образом, стороны должны согласовать следующие ключевые моменты, определяющие порядок и форму междуна­родных расчетов:

♦ когда должны производиться платежи (до, во время или по­сле поставки товаров);

♦ с помощью каких инструментов должен быть произведен платеж (денежный или вексельный оборот);

♦ где должен быть произведен платеж и с помощью какой формы международных расчетов.

В международных сделках действуют стандартизированные условия оплаты Парижской международной торговой палаты:

♦ на основе документарного аккредитива (унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам - ERA 500);

♦ на основе документарного инкассо (Унифицированные пра­вила по инкассо - ERI 522).

Если данные стандартные процедуры не применяются, то стороны могут использовать недокументарные платежные со­глашения, реализуемые с помощью банковского перевода. Таки­ми формами являются:

♦ предварительная оплата;

♦ авансовый платеж до или во время поставки;

♦ чистый (недокументарный) платеж («clean payment»);

♦ оплата с отложенным сроком платежа («deferred payment).

Сравнительная характеристика форм расчетов с точки зрения предпочтений экспортера и импортера, функции банков в обес­печении документооборота и внешнеторговом финансировании представлены в приложении Б.

Организация расчетов на основе кредитовых банковских пе­реводов (переводов по поручению владельцев счетов) во внут­реннем и внешнеэкономическом обороте осуществляется с использованием единого механизма.

Банковский перевод - последовательность операций, в соот­ветствии с которыми банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу бенефициара, указанного в платежных ин­струкциях плательщика.

Механизм расчетов с использованием банковского перевода представлен в приложении В.

Инициатором кредитового банковского перевода выступает плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций.

При осуществлении международных банковских переводов денежных средств - платежные инструкции плательщика оформ­ляются платежным поручением.

♦ наименование, местонахождение, код банка-получателя;

♦ наименование бенефициара и номер его счета;

♦ назначение платежа.

В международной торговле со странами Восточной Европы, значительное распространение получили документарные фор­мы, позволяющие как сбалансировать интересы поставщиков и покупателей, так и значительно сократить влияние страновых рисков.

Основными документами во внешней торговле являются:

Транспортные документы: коносамент и свидетельство о погрузке при перевозках морским и внутренним водным транс­портом, международная железнодорожная накладная (накладная CIM) и международная накладная для наземного транспорта (на­кладная CMR) при наземных перевозках, авианакладная - в воз­душных перевозках, квитанция о сдаче отправления на почте и свидетельство об отправке почтой - при почтовых отправлениях, международное свидетельство о принятии груза экспедитором -в водном, наземном и воздушном транспорте; акты приемки-сдачи, складские свидетельства и прочие.

Документы страхования: страховой полис (страховое сви­детельство). Страховой полис может быть оформлен «от всех рисков» или содержать «условие А» - страхование от пяти ос­новных рисков: кражи; повреждений при погрузке-разгрузке; опасностей морского путешествия; выбрасывания груза за борт; пожара и повреждения товара от дыма.

Торговые (коммерческие) и таможенные документы: тор­говый счет, консульский счет, таможенный счет, сертификат контроля качества, весовое свидетельство, другие сертификаты и аттестации.

Финансовые документы: документы по расчетным опера­циям, гарантии, векселя и пр.

Официальные документы, требуемые официальными орга­нами в странах импортера, экспортера и транзита: свидетельство о происхождении товара, сертификат «черного списка» (товар не изготовлен и не перевозился через определенные страны), доку­менты, содействующие транспортировке товаров (книжки «TIR» для автотранспорта) или беспошлинному транзиту (в странах Евросоюза).

При применении документарных форм расчетов внешнетор­говые документы служат гарантированию поставок и платежей: могут доказать выполнение экспортером контрактных обяза­тельств и являются основанием для осуществления платежей импортером, а также делают возможным переход имуществен­ных прав на товар.

Документарный аккредитив - обязательство, в силу которого банк («открывающий банк», «банк-эмитент»), действуя от своего имени или в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя), при представлении обусловленных аккредитивом доку­ментов должен произвести платеж получателю денежных средств (бенефициару) или выполнить его поручения, или ак­цептовать, или оплатить переводные векселя, или уполномочи­вает другой банк произвести такой платеж, или оплатить, акцеп­товать или учесть переводные векселя.

Механизм расчетов на основе документарных аккредитивов схематично представлен в приложении В.

Аккредитив открывается банком-эмитентом на основании инструкций импортера, составляемых в соответствии с внешне­торговым контрактом.

В заявлении на аккредитив, к которому прилагаются догово­ра, паспорта сделок, лицензии и другие документы, приказодателем указывается:

♦ дата и номер заявления на аккредитив;

♦ сумма и валюта аккредитива;

♦ исполняющий банк;

♦ вид аккредитива (отзывный, безотзывный, подтвержден­ный, переводной и т. д.);

♦ способ исполнения (платеж по предъявлению документов, платеж с рассрочкой, акцепт, негоциация);

♦ при выставлении переводного векселя - наименование трассата и срок платежа по векселю;

♦ краткое описание товара;

♦ полное и точное наименование необходимых для представ­ления документов;

♦ сроки и порядок отгрузки, условия страхования, оплаты транспортных расходов, банковских комиссий и прочие до­кументы в зависимости от вида аккредитива.

Аккредитив может быть открыт в случае наличия на счете приказодателя необходимой суммы денежных средств, а также частично или полностью за счет предоставляемого клиенту кре­дита.

В случае исполнения аккредитива открывающим банком пла­тежи банку бенефициара производятся в течение 7 рабочих дней после получения документов по аккредитиву или в сроки, ука­занные в аккредитиве. Суммы по аккредитиву списываются с со­ответствующих балансовых счетов банка в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

Документы по аккредитиву выдаются приказодателю под расписку.

Инкассо означает операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях получения от плательщика платежа и (или) акцепта либо выдачи докумен­тов против платежа и (или) акцепта, либо выдачи документов на других условиях.

При расчетах в форме инкассо банки выполняют только по­среднические функции и не несут ответственности за неоплату или неакцепт плательщиком инкассируемых документов. Разли­чают чистое и документарное инкассо.

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (векселей, чеков и т. д.), не сопровождаемых коммерческими до­кументами.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых до­кументов, сопровождаемых коммерческими документами, а так­же инкассо только коммерческих документов.

Механизм осуществления документарного инкассо представ­лен в приложении В.

Когда экспортер хочет быть уверен, что заказчик полу­чит уже оплаченный товар, он передает его исполнителю фрах­та с указанием выдать товар только против определенных до­кументов.

Коммерческие документы вместе с инкассовым поручением, определяющим сроки и условия получения платежа (акцепта), передаются экспортером в свой банк.

Банк-ремитент проверяет правильность оформления пред­ставляемых приказодателем (принципалом) инкассовых поруче­ний, выбирает (если это не определено принципалом) инкассирующий банк-нерезидент.

Переводные векселя (тратты) и чеки с передаточной надпи­сью принципала в пользу банка-ремитента снабжаются переда­точными надписями в пользу инкассирующего банка.