Валютные фонды предприятий.

Валютные фонды формируются на предприятиях, получаю­щих валютную выручку от экспортных операций (посредниче­ских операций на внутреннем рынке) и покупающих валюту для оплаты импортных поставок. Средства валютных фондов в зави­симости от источников происхождения являются для предпри­ятий собственными, привлеченными и заемными средствами. Образование валютных фондов происходит в связи с особенно­стями осуществления операций в иностранной валюте.

Результаты внешнеэкономической деятельности предприятий входят в общий итог производственно-хозяйственной деятельно­сти и определяют величину валютных фондов.

Средства в иностранной валюте могут быть легально получе­ны предприятиями из следующих источников:

♦ Государственный валютный фонд Республики Беларусь и валютные фонды местных органов управления и само­управления;

♦ валютная выручка от разрешенной деятельности;

♦ взносы в уставный фонд;

♦ кредиты в иностранной валюте (уполномоченных банков, иностранных банков, других иностранных юридических лиц) или другие заемные и привлеченные средства в ино­странной валюте;

♦ иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валют­ном рынке;

♦ дары, пожертвования.

Для формирования валютных фондов белорусские предпри­ятия открывают валютные счета в коммерческих банках, имеющих лицензии Национального банка Республики Беларусь на совершение операций в иностранной валюте (уполномочен­ные банки).

Для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятия открывают в уполномоченных банках текущие счета в иностранных валютах. На этих счетах учитываются ос­татки средств после обязательной продажи валютной выручки или иных поступлений в иностранной валюте; с этих счетов осуществляются платежи в иностранной валюте. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид ино­странной валюты открывается отдельный лицевой счет.

Текущий счет в иностранных валютах открывается предпри­ятию при представлении пакета документов, такого же, как и при открытии текущего счета в национальной валюте. При нали­чии в данном банке текущего счета в национальной валюте, те­кущий счет в иностранных валютах открывается по представле­нии клиентом заявления на открытие счета, дубликата извеще­ния о присвоении учетного номера налогоплательщика (УНН) и справки органов Фонда социальной защиты населения Мини­стерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей. При этом дубликат УНН представляется при открытии счета по каждому виду иностранной валюты.

Остатки средств на текущих валютных счетах могут быть ис­пользованы по усмотрению предприятий при отсутствии задол­женности по кредитам в иностранной валюте. Средства валютного фонда, хранящегося на текущем валютном счете, могут быть использованы для осуществления всех видов внешнеэко­номической деятельности, приобретение оборудования, импорт­ного сырья и материалов, передаваться другим организациям (объединение валютных фондов) и банкам (депозиты), использо­ваться для активных операций за границей. Исключение состав­ляют средства, имеющие целевой характер (пожертвования на благотворительные цели, целевое финансирование из бюджетов, средства, поступившие для осуществления совместной деятель­ности с предприятиями-нерезидентами и т. д.).

Предоставление предприятиями-резидентами займов в ино­странной валюте другим предприятиям может производиться за счет собственных средств и в пределах собственных средств в иностранной валюте на основании заключенных договоров. Зай­мы могут предоставляться только на бесплатной основе и при условии отсутствия задолженности по кредитам перед уполно­моченными банками.

Во исполнение требований нормативных правовых актов для аккумулирования средств и их перечисления на текущий счет в иностранных валютах предприятиям могут открываться субсчета в иностранных валютах.

В целях обеспечения процесса перераспределения валютных средств в экономике, обеспечения стабильности курса нацио­нальной валюты все предприятия, независимо от организацион­но-правовой формы и формы собственности, характера сделок, включая реализацию товаров на территории Республики Бела­русь с оплатой в иностранной валюте, обязаны продавать на основной торговой сессии ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» средства в иностранной валюте в установленном размере в течение 5 рабочих дней со дня поступления их на счета в бело­русские и иностранные банки.

В настоящее время норматив обязательной продажи установ­лен в размере 30 % от поступающих валютных средств.

Для учета средств в иностранной валюте при осуществлении операций по обязательной продаже предприятиям открываются специальные счета. Они открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета, на котором открыт текущий счет предприятия в иностранной валюте.

Специальный транзитный валютный счет открывается при первом поступлении средств, при наличии в банке текущего сче­та предприятия в иностранной валюте. На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме средства в иностранной ва­люте, поступившие в пользу предприятия.

Для проведения обязательной продажи предприятие : в тече­ние 5 рабочих дней (не более), исключая день поступления ва­люты на транзитный счет, обязано представить в банк реестр распределения поступлений в иностранной валюте, поручение на продажу части средств на бирже в счет обязательной продажи и (или) поручение на списание валютных средств на текущий счет, а также, при необходимости, документы, обосновывающие не­ проведение обязательной продажи.

Средства в иностранной валюте не подлежат обязательной продаже в том случае:

♦ если они получены от экспорта продукции собственного производства предприятиями с иностранными инвестиция­ми (с долей иностранного участия свыше 30 %);

♦ приобретены в установленном порядке на внутреннем ва­лютном рынке;

♦ поступили в качестве вклада в уставные фонды предпри­ятий с иностранными инвестициями (с долей иностранного участия свыше 30 %), а также в уставные фонды банков от резидентов Республики Беларусь;

♦ поступили на счета предприятий от нерезидентов для осу­ществления совместной деятельности;

♦ поступили в виде привлеченных средств (кредитов, депози­тов, займов, вкладов), в том числе из-за рубежа или посту­пили в качестве возврата основной суммы кредита (займа, депозита);

♦ поступили в виде пожертвований на благотворительные цели, или получены от международных организаций и ино­странных государств, в порядке оказания Республике Бела­русь помощи, при условии использования валютных средств по назначению;

♦ поступили для целевого финансирования за счет средств республиканских и местных бюджетов, или для финанси­рования совместных программ из бюджетов СНГ, Союзно­го государства;

♦ поступили на счета юридических лиц, выполняющих функ­ции официальных представительств государственных и ме­стных органов других государств, в виде средств, выделяе­мых из бюджета в пределах установленных смет;

♦ поступили на счета Фонда социальной защиты населения для выплаты иностранным гражданам, проживающим на территории Республики Беларусь, пенсий в иностранной валюте;

♦ поступили энерго-, газо- и нефтеснабжающим организаци­ям, а также поставщикам угля от резидентов Республики Беларусь в счет платежей за энергоносители и нефтепро­дукты в пределах средств в иностранной валюте, использо­ванных этими организациями на их приобретение;

♦ поступили на счета юридических лиц от экспорта продук­ции собственного производства и направлены ими в тече­ние 5 рабочих дней резидентам-субпоставщикам;

♦ поступили на счета предприятий и перечислены в течение 5 рабочих дней на специальный счет для аккумулирования валютных средств, для погашения задолженности в ино­странной валюте;

♦ поступили в качестве возврата неиспользованных средств, ранее выданных на командировочные расходы, либо на­правленных на оплату иных обязательств;

♦ поступили на счета предприятий для перечисления в уста­новленном порядке в республиканский и местные бюдже­ты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

♦ поступили на счета предприятий и подлежат перечислению нерезидентам или резидентам в ходе выполнения посред­нических функций по договорам поручения и комиссии;

♦ поступили в управление по договору с собственниками ли­бо распорядителями этих средств;

♦ поступили в виде взносов и отчислений для формирования в соответствии с законодательством фонда страховых га­рантий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств и фонда защи­ты потерпевших в дорожно-транспортных происшествиях;

♦ подлежат взысканию в бесспорном порядке налоговыми органами в государственный бюджет в течение 5 рабочих дней с даты поступления;

♦ направлены в течение 5 рабочих дней на приобретение ценных бумаг Национального банка, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в собственности предприятия не менее 30 дней непрерывно, или поступили от продажи или погашения таких ценных бумаг;

♦ в иных случаях, установленных актами Президента Респуб­лики Беларусь, Совета Министров и Национального банка.

Если валюта не подлежит обязательной продаже при направ­лении ее на соответствующие цели, то предприятия представля­ют в банк одновременно поручение на перевод средств с тран­зитного счета на текущий счет и поручение на перевод ино­странной валюты на соответствующие цели.

Не подлежит обязательной продаже иностранная валюта, на­правленная в течение 30 календарных дней, исключая день по­ступления, на следующие цели:

♦ предприятиями, имеющими соответствующие лицензии, на покрытие расходов по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов и пассажиров, на уплату налогов и сборов, связанных с транспортировкой;

♦ страховыми организациями - на выплату страхового воз­мещения (обеспечения) или другим страховым и перестра­ховочным организациям согласно договорам сострахования и перестрахования, а также по договорам на продажу стра­ховых полисов «Зеленая карта» иностранных страховых ор­ганизаций;

♦ организациями электрической и почтовой связи - на оплату счетов за услуги международной связи.

Если иностранная валюта поступает на счет предприятия, от­крытый в иностранном банке, то в срок не позднее 3 рабочих дней, исключая день поступления средств, предприятие обязано дать этому банку поручение перечислить эти средства или их часть, подлежащую обязательной продаже, на свой текущий счет в иностранных валютах в уполномоченном банке.

Данные средства поступают на транзитный счет, и предпри­ятие обязано в течение 2 дней предоставить вышеперечисленные документы для проведения обязательной продажи на бирже и (или) для перечисления валютных средств на текущий счет.

Для проведения обязательной продажи банк аккумулирует данную иностранную валюту на своем транзитном счете и продает ее на бирже не позднее 2-го рабочего дня после дня представления предприятием поручения на проведение обязательной продажи средств.

Не позднее следующего рабочего дня после дня поступления на счет уполномоченного банка белорусских рублей от реализа­ции иностранной валюты на бирже банк зачисляет поступившую сумму за вычетом суммы комиссионного сбора (0,3 % в белорус­ских рублях) на текущий счет предприятия в белорусских рублях.

Специальный счет для аккумулирования валютных средств для погашения задолженности в иностранной валюте открыва­ется в целях аккумулирования валютных средств, направляемых на погашение и обслуживание кредитов в иностранной валюте, предоставленных Правительством Республики Беларусь или под его гарантию, процентов по ним, а также средств, направляемых на погашение задолженности в иностранной валюте перед нере­зидентами или банками-резидентами по кредитам, использован­ным на приобретение основных фондов для собственного произ­водства, либо по лизинговым платежам.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем ва­лютном рынке иностранной валюты открывается банком по за­явлению клиента с представлением дубликата УНН и справки Фонда социальной защиты на отдельном лицевом счете балансо­вого счета, на котором открыт текущий счет в иностранной ва­люте предприятия. На данном счете хранится валюта, купленная предприятием на внутреннем валютном рынке (валютно-фондовой бирже или на внебиржевом рынке) до момента ее ис­пользования. Купленная валюта зачисляется на данный счет, ми­нуя транзитный счет предприятия.

Предприятия-резиденты могут покупать иностранную валюту для осуществления следующих целей:

♦ расчетов с нерезидентами по договорам, предусматриваю­щим импорт товаров, работ, услуг, информации и результа­тов интеллектуальной деятельности;

♦ платежей по ссудам, представленным Министерством фи­нансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а так­же для возмещения Министерству финансов платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию правитель­ства Республики Беларусь;

♦ платежей по кредитам в иностранной валюте, выданных банками Республики Беларусь в иностранной валюте, в том числе под гарантию правительства Республики Беларусь;

♦ платежей по погашению основного долга и выплате про­центов по кредитам и займам, предоставленным нерезиден­тами и банками-нерезидентами в иностранной валюте, в том числе под гарантию правительства республики Бела­русь;

♦ платежей нерезиденту по выплате процентов, дивидендов и иных доходов от инвестиционной деятельности в Респуб­лике Беларусь;

♦ возврата нерезидентам инвестиций, вложенных в объекты инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь;

♦ платежей по обязательствам в иностранной валюте по до­говорам факторинга (новый кредитор - банк Республики Беларусь; по регрессным требованиям банка Республики Беларусь) и финансовой аренды (лизинга);

♦ платежей по исполнительным документам судов о взыска­нии сумм в иностранной валюте;

♦ возврата аванса, полученного от нерезидента в случае рас­торжения договора;

♦ уплаты пени, штрафа, неустойки, а также возмещения убытков по договорам, предусматривающим экспорт това­ров (работ, услуг);

♦ платежей в бюджет в иностранной валюте при отсутствии или недостаточности у предприятия средств в иностранной валюте, а также для возмещения сумм в иностранной валю­те, излишне взысканных в бюджет'

♦ оплаты расходов, связанных с поездками за границу Рес­публики Беларусь;

♦ выплат страховыми организациями в иностранной валюте в случае отсутствия или недостаточности средств в ино­странной валюте;

♦ других целей.

Для покупки иностранной валюты предприятие представляет в уполномоченный банк заявку, в которой указывается наимено­вание и юридический адрес предприятия, сумма покупки, целе­вое направление покупаемой иностранной валюты, реквизиты и названия документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты и детализирующих объект оплаты (кон­тракт, договор об условиях выдачи и возврата бюджетного зай­ма, кредитный договор и т. п.), номера текущего и специального счетов, желаемый курс и другие реквизиты. Одновременно с за­явкой в банк представляются копии документов, подтверждаю­щих правомерность покупки валюты.

Купленная валюта подлежит обязательному зачислению на специальный счет, за исключением валюты, купленной для воз­мещения сумм в иностранной валюте, излишне взысканных в бюджет, и зачисляемой на текущий счет предприятия в ино­странных валютах. Списание валюты со специального счета проводится по поручению Предприятия на цели, декларирован­ные при покупке.

Купленная на внутреннем рынке валюта должна быть ис­пользована предприятием в течение 7 рабочих дней со дня, сле­дующего за днем ее зачисления на специальный счет. Этот срок может быть увеличен до 30 рабочих дней по разрешению Глав­ного управления Национального банка по месту регистрации предприятия; на срок свыше 30 дней - по разрешению Нацио­нального банка. В эти сроки не включаются сроки ареста ино­странной валюты на специальном счете предприятия, периоды нахождения валюты на аккредитивном счете или карт-счете (для оплаты расходов, связанных с поездками за границу при исполь­зовании работниками предприятия банковских пластиковых карточек). В случае превышения установленных сроков хранения купленной иностранной валюты предприятие обязано произве­сти ее обратную продажу.

Изменение целевого направления купленной валюты допус­кается в ограниченных, оговоренных законодательством случаях после представления в банк документов, подтверждающих правомерность изменения:

♦ если купленная валюта будет использована для осуществ­ления платежей по погашению основного долга и процен­тов по ссудам и займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь, для возмещения платежей Министерства финансов по кредитам, полученным под га­рантию правительства Республики Беларусь;

♦ для осуществления платежей по погашению основного дол­га и процентов по кредитам банков в иностранной валюте, погашению и обслуживанию кредитов, предоставленных нерезидентами и банками-нерезидентами под гарантию правительства Республики Беларусь;

♦ если валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу Республики Бела­русь одних работников, будет использована для оплаты командировочных расходов других работников за границу Республики Беларусь;

♦ если валюта, купленная для расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, будет ис­пользована для расчетов по другим договорам, предусмат­ривающим импорт аналогичных товаров (с совпадением первых четырех цифр кода товаров по товарной номенкла­туре внешнеэкономической деятельности), при условии, что эти товары уже находятся на территории Республики Беларусь;

♦ при наличии разрешения Национального банка.

При совершении сделок по покупке иностранной валюты банками взимается комиссионный сбор в белорусских рублях в размере не более 1 % от суммы сделки.

Предоплата (авансовые платежи) за счет купленной на внут­реннем валютном рынке валюты в пользу нерезидентов за това­ры (работы, услуги) в суммах, эквивалентных 100000 долларов и выше, может производиться только при наличии у плательщиков гарантии иностранного банка (гарантии возврата авансовых сумм).

Предприятия-нерезиденты осуществляют покупку иностран­ной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Бела­русь без декларирования целей ее дальнейшего использования.

Для сбора, хранения и использования денежных средств в иностранной валюте, поступающих в виде безвозмездной помо­щи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций (лечение граждан, строительство или реконструкция исто­рико-культурных объектов и т. д.), предприятиям могут откры­ваться в банке благотворительные счета в иностранной валюте.

Благотворительный счет имеет исключительно целевой ха­рактер. Для открытия счета предприятия представляют заявле­ния, где указывается цель открытия и срок действия счета, необходимая сумма, порядок использования средств, стандартный пакет документов для открытия счета, а также документ, под­тверждающий необходимость сбора средств в иностранной ва­люте (на лечение граждан или проведение иных благотворитель­ных мероприятий).

Для финансирования своей внешнеэкономической деятельно­сти предприятия могут также использовать кредиты уполномо­ченных банков в иностранной валюте (или иные формы внешнеторгового финансирования: гарантии, акцепты, авали и т. д.).

Кредиты в иностранной валюте имеют строго целевой харак­тер и предоставляются предприятиям для расчетов за кредитуе­мые ценности с нерезидентами Республики Беларусь. Возможно предоставление кредита в иностранной валюте с последующей продажей этой валюты и зачислением полученных белорусских рублей на отдельный субсчет. Допускается также предоставле­ние кредитов в белорусских рублях на покупку иностранной ва­люты для последующих расчетов за кредитуемые ценности с нерезидентами.

Кредитование в иностранной валюте производится с исполь­зованием ссудных счетов.

Таким образом, на предприятии может формироваться и ис­пользоваться ряд валютных фондов.