7.Вексельное обращение

В системе платежного оборота особое место занимает вексельное обращение.

Вексель-это ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать, от должника или акцептанта (лица, обязавшего уплатить по векселю), уплаты обозначенной на векселе денежной суммы.

По своей сути вексель- это торговые деньги, выполняющие функцию средства обращения и платежа. Вексель выполняет не только названные функции денег, а также выступает как средство кредитования и является ценной бумагой, как средство вложения денег.

Различают два вида векселей – простые и переводные.

Простой вексель (соло) представляет собой долговое обязательство, по которому плательщиком выступает векселедатель. Оборот простого векселя может быть представлен в виде схемы на рис. 7.

Третье лицо – гарант авалист

2**

Векселедатель (покупатель), должник

1

3

Новый векселедержатель (индоссат)

6

Последний векселедержатель

Рис. 7 Схема оборота простого векселя

1-поставка товара;

2-представление векселя поставщику;

2*-возможна дополнительная гарантия по векселю - аваль по требованию поставщика;

3,4 –индоссамент – осуществление передаточных подписей и передача векселя новому владельцу;

5-представление векселя к оплате последним владельцем;

6-оплата векселя.

Переводной вексель– предполагает перепоручение векселедателем обязательства заплатить по векселю третьему лицу–своему должнику, который должен акцептировать вексель, т.е. согласиться заплатить, после чего вексель переходит к лицу, которому, или по приказу которого, должна быть произведена оплата – ремитент.

Векселедатель

(трассант)

1

3

Трассат-дебитор трассанта (плательщик по векселю)

Первый векселедержатель (ремитент)

7

5

Новый векселедержатель

6

Последний векселедержатель

Рис. 8 Схема оборота переводного векселя

1-поставка товара;

2-передача векселя для акцепта (т.е. получение согласия трассата (должника получателя товара) на оплату векселя);

3-возврат акцептованного векселя;

4-передача векселя поставщику товара;

5,6-индоссамент – осуществление передаточных надписей и передача векселя новым владельцам;

7-представление векселя к оплате;

8-оплата векселя.

Применение векселей в хозяйственном обороте имеет ряд преимуществ:

• Векселе более мобильны, часть их стоимости может быть получена векселедержателем до срока их погашения либо путем продажи, либо использоваться в качестве залога;

• Вексель – эффективное средство погашения взаимозадолженностей между предприятиями;

• Вексель как абстрактное долговое обязательство не связан с условиями сделки;

• Вексель в значительной степени удовлетворяет потребность хозяйственного оборота в ликвидных активах.

Особую роль вексельном обращении играют банки. Они не только могут эмитировать собственные векселя с целью привлечения дополнительных ресурсов, а также предоставлять вексельные кредиты и учитывать векселя.

Под учетом векселей понимается покупка векселей банками до наступления срока уплаты по ним. Векселедержатель передает вексель банку путем индоссамента, т.е. осуществлением передаточной надписи. В этом случае банк становится лицом, которое должно получить платеж по векселю в установленный срок. Банк получает вексель на дисконтной цене, т.е. платит сумму меньшую, чем он получает при предъявлении векселя к оплате при наступлении срока платежа.

Разумеется, что к оплате принимаются только те векселя (простые и переводные), надежность которых (полная уверенность в оплате) не подлежит сомнению.

Контрольные вопросы:

1. Дать определение основным понятиям темы.

2. В чём суть безналичных расчётов и какова их значимость в денежном обороте предприятия?

3. Назовите наиболее известные формы безналичных расчётов.

4. На примере конкретного известного Вам предприятия проследите механизм использования платёжного поручения и аккредитива. Выявите различия между данными формами безналичных расчётов.

5. Сделайте сравнительную оценку таких форм безналичных расчётов как расчёты чеками и пластиковыми карточками. Выявите различия.

6. Назовите основные документы, которые регламентируются движением наличных денег в РБ.

7. Выполните анализ преимуществ и недостатков форм безналичных расчётов с точки зрения продавца и покупателя.

8. Назовите и охарактеризуйте виды счетов, открываемые в банке клиентами.

9. Назовите основные принципы безналичных расчётов.

10. Воспроизведите документооборот при расчёте платёжными требованиями с предварительным акцептом.