2.Расчет платежными требованиями.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.
Характерными особенностями при осуществлении расчетов платежными требованиями являются:
Осуществление расчета только после поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
Осуществление оплаты платежного требования с согласия плательщика;
Инкассо – в основе расчетов.
При проведении инкассо - банковской операции банк по поручению своего клиента и на основании составленного им (получателем) платежного документа, получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Акцепт может быть предварительным и последующим. Рассмотрим сущность каждого из них.
Сущность предварительного акцепта состоит в следующем: после поступления в банк плательщика платежного требования банк информирует о нем покупателя товара, после чего в течении трех рабочих дней требование должно быть подтверждено покупателем. Если в течении установленного срока в банк не поступит от покупателя отказ от акцепта, то производится оплата платежного требования и перечисление денежных средств на счет поставщика.
При последующем акцепте платежное требование оплачивается банком в день его поступления. В случае нарушения поставщиком условий договора урегулирование спорных вопросов, возникающих в этом случае, осуществляется, минуя банк.
Форма расчетов определяется условиями договора между поставщиком и получателем товара.
Схема документооборота при расчете платежными требованиями представлена на рис. 3 и 4.
111111
Поставщик Покупатель 2
Банк поставщика (исполнительный банк) 10 Банк покупателя (эмитент-банк) 5 8 3 111 6 7 4 9
Рис. 3. Документооборот при расчёте платёжными требованиями с предварительным акцептом:
1 – подписание договора на поставку товара(оказание услуг) ;
2 – Отгрузка товара (оказание услуги) в соответствии с договором;
3 – предоставление платёжных документов на инкассо (платёжного требования документов, подтверждающих поставку товаров и подтверждающих данную форму расчёта);
4 – проверка и пересылка платёжного требования и сопровождающих документов исполняющим банком в банке эмитент;
5 – оприходование платёжного требования в банке покупателя и установление сроков акцепта;
6 – сообщение покупателю о поступлении платёжного требования и сроков акцепта;
7 – согласие покупателя на оплату или отказ от акцепта;
8 – оплата платёжного требования (при отсутствии отказа) или возврат требования в банк поставщика (в случае отказа);
9 – перевод платежа поставщику(или пересылка документов в случае отказа);
10 – зачисление денежных средств на счёт поставщика;
11 – информация поставщику о поступлении денежных средств (или информация об отказе акцепта).
1
П 2 3 |
Покупатель |
4
9
Б анк поставщика |
8 9 |
Банк покупателя |
5 |
Рис. 4 Документооборот при расчёте платёжными требованиями с последующим акцептом:
1 – подписание договора на поставку товара;
2 – отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ);
3 – предоставление платёжных документов на инкассо;
4 – проверка и пересылка платёжного требования в банк плательщика;
5 – списание платёжных средств или выдача кредита и оплата платёжного требования;
6 - сообщение покупателю о списании средств с его расчётного счёта (или выдача кредита);
7 – перевод платежа поставщику;
8 – зачисление денежных средств на счёт продавца;
9 – извещение поставщика о поступлении денежных средств.
Форма расчётов платёжными требованиями между поставщиком и покупателем определяется договором на поставку товаров.
Необходимо отметить, что бланк требования имеет установленный образец и в банк плательщика оно доставляется банком поставщика.
- Тема: “Сущность финансов на предприятии” Необходимость и сущность финансов
- Понятие о централизованных и децентрализованных финансах.
- Другие функции.
- Финансовая политика в современных условиях.
- 1.Содержание финансовой работы
- 2.Финансовая служба предприятия, ее задачи и функции.
- 3.Характеристика основных направлений финансовой работы современного предприятия.
- Принципы организации финансов предприятий
- Организация финансовой работы на предприятии
- 3. Государственное регулирование финансовой деятельности
- Принципы организации финансов предприятий
- 1.1. Принцип хозяйственной самостоятельности
- 1.2. Принцип самофинансирования
- 1.3. Принцип материальной заинтересованности
- 1.4. Принцип обеспечения финансовыми резервами
- 1.5. Принцип сочетания финансового планирования и коммерческого расчета
- 1.6. Принцип материальной ответственности
- 1.7. Принцип экономической эффективности
- 1.8. Принцип финансового контроля
- Организация финансовой работы на предприятии
- 2.1. Финансовая служба предприятия, ее задачи и функции.
- 2.2 Характеристика основных направлений финансовой работы современного предприятия.
- Государственное регулирование финансовой деятельности
- 3.1 Необходимость государственного регулирования финансовой деятельности
- Контрольные вопросы:
- Тема: Ценные бумаги, как особая форма инвестиций
- 1. Понятие ценных бумаг
- 2. Функции ценных бумаг
- 3. Виды ценных бумаг
- 4. Инвестиционные качества
- 5. Факторный анализ инвестиционного риска вложений
- Контрольные вопросы:
- 2.Состав, классификация и структура основных фондов
- 3.Физический и моральный износ
- 4.Амортизация основных фондов. Расчет среднегодовой стоимости основных фондов.
- 5.Показатели и пути повышения эффективности использования основных производственных фондов
- 1.Оборотные средства
- 2.. Нормирование оборотных средств
- 3. Потребность предприятия в оборотных средствах
- 4 Показатели уровня и эффективности использования оборотных средств
- 5. Пути улучшения использования оборотных средств
- 1. Износ амортизационных отчислений.
- 1.Классификация денежных затрат предприятий по экономическому содержанию, источники их финансирования.
- 2.Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), их классификация.
- Классификация затрат
- В составе элемента «Материальные затраты» отражаются:
- В элементе «Прочие затраты» отражаются многоплановые затраты:
- 3.Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- 4.Планирование затрат на объем реализуемой продукции
- Нереализованные остатки готовой продукции включают:
- 5.Внутрихозяйственный финансовый контроль за уровнем себестоимости
- Задачами такого анализа являются:
- Контрольные вопросы:
- Тема: денежные доходы предприятия
- 2. Методы планирования выручки (в) от реализации продукции:
- 3. Прибыль, как составляющее доходов предприятия.
- 1.Понятие прибыли
- 2. Функции прибыли
- 3.Виды прибыли
- 4.Распределение и использование прибыли предприятия
- 5.Формирования прибыли
- Факторы, влияющие на величину прибыли
- 6.Планирование прибыли
- 7.Источник получения прибыли
- Контрольные вопросы:
- Тема: Денежные расчёты и кредитные отношения предприятий
- 1.Формы безналичных расчётов
- 2.Расчет платежными требованиями.
- 3.Расчёт платёжными требованиями - поручениями.
- 4.Аккредитив.
- 6.Банковские пластиковые карточки
- 7.Вексельное обращение
- Тема : «Организация кредитных отношений на предприятии»
- 2.Функции кредита
- 3.Роль кредита
- 3.Виды кредитов
- 5.Принципы кредита
- 7. Оценка кредитоспособности предприятия
- II. Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.
- Показатели платежеспособности.
- IV. Показатели рыночной активности (оборачиваемости).
- Показатель прибыльности (рентабельности).
- Показатели финансовой устойчивости.
- Тема: внешнеэкономическая деятельность предприятий
- Валютные фонды предприятий.
- Расчеты по экспортно-импортным операциям.
- Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности предприятий.
- В зависимости от органов управления в распоряжении которых поступают налоги:
- По источникам выплаты налога:
- Всеобщие:
- Тема: налоги, включаемые в отпускную цену предприятия
- 1.Налог на добавленную стоимость (ндс)
- Льготы по ндс:
- Плательщики налога на добавленную стоимость
- Ставка налога и порядок начисления:
- Порядок начисления:
- 2.Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- Порядок начисления:
- 3.Акцизы
- Акцизами облагаются следующие товары (продукция):
- Объект налогообложения:
- Порядок начисления и сроки уплаты акцизов:
- 4.Республиканский единый платеж
- Тема: прямые налоги
- Налоги, обязательные страховые взносы и отчисления, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг)
- 1.1. Налог за использование природных
- 1.2. Платежи за землю
- 1.3. Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения
- 1.4. Взносы на обязательное страхование
- 1.5. Отчисления в инновационные фонды
- 2. Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода)
- 2.1. Налог на недвижимость
- 2.2. Налог на прибыль
- 2.3. Особенности налогообложения прибыли банков и страховых организаций
- 2.4. Налогообложение прибыли (доходов) иностранных юридических лиц
- 2.2. Прочие налоги и сборы уплачиваемые из прибыли
- 2.2.1. Налог на приобретение автотранспортных средств
- 2.2.2. Целевые сборы в местный бюджет
- Контрольные вопросы.
- Тема: финансовые отношения предприятия в условиях несостоятельности и банкротства
- 2.Критерии оценки структуры баланса.
- 3.Правовое обеспечение регулирования экономической несостоятельности и банкротства в рб.
- Тема: «Финансовое планирование на предприятии»
- Финансовый план как составная часть бизнес-плана
- Основными задачами финансового плана на предприятии являются:
- 2. Методы финансового планирования
- Нормативный метод
- Расчётно-аналитический метод
- Балансовый метод
- Метод оптимизации плановых решений
- Экономико-математическое моделирование
- 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
- 1.Сущность и значение финансового планирования
- 2.Многолетнее и годовое финансовое планирование
- 3.Перспективное финансовое планирование
- 4.Текущее финансовое планирование (бюджетирование)
- 5.Оперативное финансовое планирование
- Тема: финансовый контроль на предприятии
- 1. Назначение финансового контроля.
- 2. Финансовый контроль можно классифицировать по следующим критериям:
- 2.1. Виды и методы финансового контроля
- 3.Функции финансового контроля
- 4.Органы, осуществляющие финансовый контроль.
- 1.Транспорт
- 2.Торговля
- 3.Строительство