Тема 11. Коммерческие банки: понятие и основы функционирования

1. Понятие коммерческого банка, его функции.

Существуют 2 точки зрения на вопрос о возникновении банков. Согласно

одной из позиций, первые банки возникли в условиях мануфактурной стадии

производства и появились прежде всего в отдельных итальянских городах (Ге-

нуя, Венеция) в XIV-XV веках. По мнению других ученых, банки существовали

в античном и феодальном хозяйстве как посредники в осуществлении плате-

жей. Еще 2300 лет до н.э. у холдеев были торговые компании, которые наряду с

выполнением своих непосредственных функций выдавали также ссуды.

Современный коммерческий банк является сложным социально-

экономическим объектом, поэтому его следует рассматривать в качестве систе-

мы. Деятельности коммерческого банка характерна двойственность. С одной

48

стороны банк является самостоятельным коммерческим предприятием, кото-

рое, как и любое другое предприятие, ориентировано на получении прибыли. С

другой стороны, коммерческий банк является ключевым элементом кредитной

системы общества, выполняющего важнейшие социально-экономические функ-

ции, т.е. является социальным институтом.

Функции коммерческого банка определяются его двойственной природой.

Главная функция коммерческого банка – содействие движению финансовых

ресурсов в экономике. Эта функция имеет два основных аспекта:

 если деньги выступают в качестве средства обращения и платежа, то

банк, выполняя роль института денежной системы, способствует организа-

ции платежей и денежного обращения в обществе;

 если деньги выступают в качестве товара (ссудный капитал), то банк, яв-

ляясь институтом кредитной системы, аккумулирует временно свободные

денежные средства одних экономических субъектов и ссужает их другим.

В обоих случаях банк выступает в качестве посредника в движении финан-

совых ресурсов (в первом случае от плательщика к получателю платежа, во

втором, от кредитора к заемщику), поэтому в экономической литературе ком-

мерческие банки рассматриваются в качестве финансовых посредников.

2. Принципы и цели деятельности коммерческого банка.

Основными принципами деятельности коммерческого банка являются:

 самостоятельный выбор своих клиентов, вкладчиков и заемщиков;

 свободное распоряжение собственными и привлеченными ресурсами и

доходами в рамках установленных законодательством;

 кредитование заемщиков в пределах фактически располагаемых банком

ресурсов;

 ответственность за результаты своей деятельности перед клиентами и

собственниками;

 самостоятельное определение условий совершения банковских опера-

ций;

 стремление к получению прибыли;

 уклонение от риска;

 предпочтение более ликвидных операций менее ликвидным;

 соблюдение законодательных норм и правил деятельности коммерче-

ского банка.

Система целей коммерческого банка и как любого другого института оп-

ределяется частными целями его участников. Целью первого уровня всех уча-

стников является развитие банка. К числу целей второго уровня можно отнести:

 увеличение объема операций;

 увеличение собственного капитала;

 увеличение нормы прибыли;

 обеспечение ликвидности банка;

 уменьшение риска;

 обеспечение сохранности вкладов; 49

 выплата приемлемых процентов;

 взимание приемлемых процентов;

 обеспечение эффективного расчетно-кассового обслуживания;

 выполнение обязательств перед государством;

 соблюдение норм законодательства и других правил и др.

3. Управленческая и организационная структуры коммерческого

банка.

Организационная и управленческая структуры коммерческого банка рег-

ламентируются Уставом, в котором содержатся положения об органах управле-

ния банка, их структуре, порядке образования и функциях. Наиболее типичной

организационно-правовой формой банка является акционерная. Высшим орга-

ном управления коммерческого банка является общее собрание акционеров.

Для общего руководства работой банка собрание акционеров формирует

Совет банка, состоящий, как правило, из учредителей банка. Совет банка опре-

деляет стратегические вопросы деятельности банка (направления деловой ак-

тивности, контроль за работой правления банка и др.).

Из числа членов Совета банка выбирается Президент банка, на которого

возлагается руководство Правлением банка.

Президент и Правление банка:

- осуществляют политику банка по кредитной, инвестиционной, валютной

и другой видам деятельности;

- координируют деятельность банка и его взаимосвязи в бизнесе;

- решают вопросы формирования кадров и др.

Организационное устройство банка определяется выполняемыми коммер-

ческим банком функциями, их величиной, территориальной структурой банка,

рыночной средой, в которой функционирует банк и, конечно же, экономиче-

ской целесообразностью.

В общей организационной структуре банка следует выделить 2 типа отде-

лов:

- отделы, выполняющие линейные функции (заняты операционной рабо-

той, т.е. приемом вкладов, выдачей ссуд, покупкой и продажей ценных бумаг и

пр.);

- отделы, выполняющие штабные функции (занимаются обслуживанием

линейных отделов, т.е. формируют планы, осуществляют набор и подготовку

кадров, ведут учет операций, обеспечивают правовое обслуживание операций,

занимаются рекламой и продвижением продуктов и т.д.)

Отделы, выполняющие линейные функции могут быть выделены по бан-

ковским продуктам или группам потребителей.

В зависимости от степени централизации организационные структуры мо-

гут быть централизованными и децентрализованными. В современных услови-

ях наблюдается тенденция к построению децентрализованных организацион-

ных структур.

50

4. Пассивные операции коммерческого банка.

Пассивные операции коммерческого банка – это операции по формиро-

ванию капитала банка, а также операции по привлечению финансовых ресур-

сов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций. Ре-

зультатом пассивных операций является формирование собственного и привле-

ченного капитала.

К собственным средствам коммерческого банка относят:

- акционерный капитал (уставной фонд) создается путем выпуска ак-

ций;

- резервный капитал образуется за счет ежегодных отчислений от при-

были и предназначается для покрытия непредвиденных убытков по

операциям банка. Размер резервного капитала определяется собрани-

ем акционеров. Минимальный размер резервного фонда устанавлива-

ется законодательством;

- нераспределенную прибыль – это прибыль оставшаяся после выплаты

дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственный капитал коммерческого банка выполняет 2 функции:

- является основанием для учреждения банка как института;

- обеспечивает покрытие задолженности банка перед вкладчиками,

обеспечивая функционирование банка.

В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна и

обычно составляет 5-10%. Вместе с тем собственный капитал должен быть дос-

таточным для выполнения банком взятых на себя обязательств, защиты интере-

сов вкладчиков, предупреждения банкротства банка.

С 1988 года применяется показатель достаточности капитала, который рас-

считывается посредством соотнесения собственного капитала с активами,

взвешенными по степени риска. Таким образом, является ли капитал банка дос-

таточным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, поли-

тики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

Основную часть пассива занимает привлеченный капитал. К привлечен-

ным средствам коммерческого банка относятся депозиты (вклады), получен-

ные кредиты, средства мобилизованные посредством эмиссии долговых ценных

бумаг банка (облигации, векселя).

Главным источником привлеченных средств являются депозиты. По эко-

номическому содержанию все депозиты можно разделить на следующие груп-

пы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- сберегательные вклады.

Депозиты до востребования (трансакционные депозиты) представлены

различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги

по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов

(расчетные счета предприятий, чековые счета физических лиц, корреспондент-

ские счета банков). 90% вкладов до востребования приходиться на физических

лиц, однако 70% средств на этих вкладах принадлежит юридическим лицам. 51

Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные вкладчиком на оп-

ределенный срок. Разновидностью срочных депозитов являются депозитные

сертификаты – письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств,

удостоверяющий право вкладчика или его правопреемника на получение по ис-

течении установленного срока вложенной суммы и начисленных на нее про-

центов.

Сберегательные вклады – вклады, не имеющие фиксированного срока с

начислением установленных процентов.

Широкое использование в банковской практике получили недепозитные

источники формирования привлеченного капитала. Недепозитные источники

формирования банковских ресурсов получили название управляемых пассивов,

так как основная роль в их формировании в отличии от депозитов принадлежит

коммерческому банку. К ним относятся:

- получение займов на межбанковском рынке;

- учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

- выпуск банковских векселей (банки выпускают только простые

векселя);

- выпуск облигаций и нот.

5. Активные операции коммерческого банка. Качество активов и

управление активами коммерческого банка.

Активные операции коммерческих банков означают использование от

своего имени собственных и привлеченных средств для получения соответст-

вующего дохода.

Активы коммерческого банка можно разделить на 4 категории:

 кассовая наличность и приравненные к ней средства (самые ликвидные

неприносящие дохода активы, которые немедленно могут быть использо-

ваны для выплаты изымаемых вкладов);

 ссуды (самые доходные и рискованные активы, главный источник при-

были коммерческого банка);

 инвестиции в ценные бумаги (приносящие доход активы, являющиеся по

мере приближения сроков погашения факторами поддержания ликвидно-

сти коммерческого банка);

 здания и оборудование (активы обеспечивающие функционирование бан-

ка).

Применительно к каждому банку структура активных операций различна и

определяется политикой коммерческого банка, его склонностью к риску,

стремлению получить доход. Основное место в активных операциях банка за-

нимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90% до 83,25%. Второе место

среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до

23,87%). На третьем месте - кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых акти-

вов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов,

приносящих доход.

С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвид-

52

ности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколик-

видные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность);

ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять

нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы

высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востре-

бования.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы

ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам

до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выдан-

ных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной ор-

ганизации и обязательствам свыше года.

Для оценки состояния качества активов кредитных организаций по риску

используется Инструкция ЦБ РФ, классифицирующие активы по степени риска

(их возможной утраты). Обобщающими показателями качества активов высту-

пают следующие коэффициенты.

Коэффициент эффективности использования активов. Он рассчитывается

как отношение средних остатков по активным счетам, приносящим доход, к

средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, ка-

кая часть активов приносит доход.

Коэффициент использования депозитной базы для кредитов. Рас-

считывается как отношение средней задолженности по кредитам к средним ос-

таткам по депозитным счетам.

Одной из главных задач в системе управления коммерческого банка явля-

ется обеспечение рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и

риску. Это достигается посредством управления активами. В мировой практике

сложилось 2 подхода к управлению банковскими активами:

Общий фонд средств. При использовании данного метода распределение

совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов

производится независимо от источника образования ресурсов. Для осуществле-

ния конкретной активной операции не имеет значения источник поступления

средств.

Другой метод управления активами получил название “банки внутри бан-

ков”. При использовании данного метода формирование активов осуществляет-

ся в зависимости не только от общего фонда банковских ресурсов, но структу-

ры привлеченных ресурсов. Размещение средств производится с учетом лик-

видности, срочности и стоимости привлеченных ресурсов. Так срочные депози-

ты направляются главным образом на формирование портфеля ссуд и инвести-

ций, вклады до востребования на формирование кассовых активов и частично в

инвестиции, а собственный капитал на формирование имущества банка. 53