Налоги: понятие, значение, виды
Налоги и сборы – это древнейшая правовая категория, которая используется для финансирования государства, поскольку бюджет любого государства формируется за счет налогов и сборов.
Ст.8 НК:
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Данное определение позволяет выделить признаки налога:
Обязательность (ст.57 КРФ).
Законность. Любой налог/сбор вводится только в виде закона.
Безвозмездность. При выполнении какой-либо финансовой/налоговой операции плательщик не получает встречного блага.
Индивидуальная безвозмездность. ???
Денежный характер. Это платежи в виде денежных средств.
Абстрактность. Отсутствие целевого назначения налога.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Значение налогов и сборов. Выражаются через функции:
Фискальная. При помощи этих платежей формируется казна (бюджет) государства.
Контрольная. При помощи налогов и сборов государство может контролировать развитие той либо иной сферы общественных отношений.
При помощи налогообложения государство стимулирует либо дестимулируют различные сферы общественной жизни.
Государство обеспечивает свою деятельность, а также развивает соответствующие сферы своей деятельности.
Виды:
От уровня установления и взимания:
Федеральные (ст. 13 НК)
Региональные (игорный, транспортный, на имущество организаций)
Местные (налог на имущество физических лиц, налог на землю)
От налогоплательщика:
Уплачиваемые физическими лицами (на имущество, на доходы, на землю).
Уплачиваемые организациями (на прибыл, на имущество)
Смешанные (акцизы, государственная пошлина, НДС и т.д.)
По способу взимания:
Прямые (налоги, которые напрямую связаны с получением каких-либо доходов либо иного имущества).
Косвенные (взыскиваются за наличие обладания каким-либо имуществом – н-р, НДС, акцизы).
Налоговое право РФ, его место в системе российского права
По условиям зачисления в бюджет:
Регулирующие налоги. Это налоги, доходы от взимания которых распределяются между уровнями бюджетной системы РФ. Н-р, НДФЛ
Закрепленные налоги. Формируют только один бюджет. Н-р, налог на имущество физических лиц и налог на землю.
По целевому назначению:
Абстрактные. Не предусмотрены конкретные цели.
Целевые. Расходуются на строго определенные цели. Налог на транспорт – региональный налог.
- Финансовое право (Романов Дмитрий Иннокентьевич)
- Г. Иркутск Оглавление
- Финансы и финансовая деятельность государства (муниципальных образований) Понятие финансов. Их специфика
- Функции финансов
- Финансовая система государства и её элементы
- Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Функции финансовой деятельности. Стадии и методы финансовой деятельности
- Формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- Финансовое право рф и его место в системе российского права Понятие финансового права как отрасли права. Предмет, метод.
- Место фп в системе национального права России.
- Система фп.
- Источники фп.
- Нормы фп. Их специфика.
- Финансово-правовые отношения. Их особенности.
- Субъекты фп, их классификация.
- Способы (методы) защиты субъектов фп.
- Характеристика фп как правовой науки и учебной дисциплины.
- Финансовый контроль в рф Понятие финансового контроля. Задачи. Принципы осуществления
- Объект, предмет и субъекты финансового контроля
- Формы и виды финансового контроля
- Методология финансового контроля
- Итоги осуществления финансового контроля
- Бюджетное право рф и его место в системе права рф Понятие бюджетного права
- Понятие бюджета, его значение
- Место бюджетного права в системе российского права
- Нормы бюджетного права, их специфика
- Бюджетно-правовые отношения
- Система и источника бюджетного права
- Бюджетное устройство Понятие бюджетного устройства
- Бюджетная система государства, её характеристика
- Характеристика бюджетов, бюджетной системы рф
- Принципы бюджетной системы рф
- Бюджетные полномочия в рф. Временное осуществление бюджетных полномочий при введении временной финансовой администрации Понятие бюджетных полномочий. Виды бюджетных полномочий
- Субъекты, осуществляющие бюджетные полномочия (публично-правовые образования, органы государственной власти и органы местного самоуправления)
- Временное осуществление бюджетных полномочий при введении временной финансовой администрации
- План восстановления платежеспособности
- Правовое регулирование междбюджетных отношений в рф Понятие межбюджетных отношений
- Принцип бюджетного федерализма как основа для реализации межбюджетных отношений
- Межбюджетные трансферты
- Глава 16 бк
- Правовое регулирование бюджетного процесса рф Понятие, принципы и значение бюджетного процесса
- Участники бюджетного процесса Стадии бюджетного процесса в рф
- Основные направления налоговой политики
- Правовое регулирование целевых фондов в рф Понятие и виды целевых фондов
- Правовой режим целевых бюджетных фондов
- Правовой режим целевых внебюджетных фондов
- Характеристика внебюджетных фондов
- Пенсионный фонд рф
- Фонд социального страхования
- Фонд обязательного медицинского страхования
- Фонд негосударственного пенсионного страхования Понятие системы негосударственного пенсионного обеспечения (страхования)
- Участники системы
- Правовое регулирование бюджетно-правовой ответственности в рф Понятие бюджетно-правовой ответственности
- Виды санкций, применяемых за бюджетные правонарушения
- Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов Понятие и виды государственных доходов
- Налоги: понятие, значение, виды
- Налоговое право России. Его правовая природа
- Правовое регулирование государственного и муниципального кредита (долга) Понятие, значение, принципы государственного и муниципального кредита
- Понятие и значение государственного и муниципального долга. Виды и формы государственного и муниципального долга
- Порядок управления государственным и муниципальным долгом
- Государственные расходы Понятие и система государственных расходов.
- Понятие, принципы бюджетного финансирования
- Сметно-бюджетное финансирование
- Внебюджетные средства бюджетных учреждений
- Финансово-правовое регулирование банковской деятельности и деятельности банка России Понятие и специфика банковской деятельности
- Банковская система России и ее элементы
- Финансово-правовой статус кредитных организаций
- Финансово-правовой статус центрального банка рф