Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Виды налоговых правонарушений

Санкции

1

2

Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения

Взыскание штрафа в размере 5 тысяч рублей.

То же, на срок более 90 дней

Взыскание штрафа в размере 10 тысяч руб.

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

Взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тысяч рублей.

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 3 месяцев

Взыскание штрафа в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней.

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке

Взыскание штрафа в размере 5 тысяч рублей.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения

Взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации

Взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения

Взыскание штрафа в размере 5 тыс. рублей.

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода

Взыскание штрафа в размере 15 тыс. руб.

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы

Взыскание штрафа в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.

1

2

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога, или других неправомерных действий (бездействия)

Взыскание штрафа в размере 20% неуплаченной суммы налога

Те же деяния совершенные умышленно

Взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога.

Неправомерное не перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Взыскание штрафа в размере 20% от сумм, подлежащих перечислению

Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда, проводящего налоговую проверку в соответствии с настоящим Кодексом, на территорию или в помещении налогоплательщика или налогового агента

Взыскание штрафа в размере 5тыс.рублей.

Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест

Взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах

Взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый не представленный документ.

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов, либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 Налогового кодекса

Взыскание штрафа в размере 5 тыс. рублей.