5.6.1.2.Учет операций по заимствованиям, в том числе учет кредитных договоров и выпуска ценных бумаг

Для привлечения денежных средств из источников финансирования дефицита бюджета в соответствии с выбранными инструментами заимствований и разработанной программой заимствований финансовый орган для покрытия дефицита бюджета заключает кредитные договоры, а также размещает государственные (муниципальные) ценные бумаги (через генеральных агентов) в соответствии с установленными условиями эмиссии.

Финансовый орган, на основании заключенных договоров, условий эмиссии ценных бумаг формирует план-график заимствований, погашений долговых обязательств и обслуживания государственного (муниципального) долга, на основании которого производятся платежи.

Учет операций по управлению государственным (муниципальным) долгом, формирование бюджетной отчетности осуществляются в подсистеме учета и отчетности.

Федеральное казначейство осуществляет учет привлекаемых источников финансирования дефицита бюджета, поступивших на счета Федерального казначейства, на основании полученной из территориального учреждения Банка России банковской выписки. Учет осуществляется в рамках кассового исполнения федерального бюджета и кассового обслуживания региональных и местных бюджетов.