От источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

Объект налогообложения

Перечень доходов, подлежащих обложению НДФЛ

Правовая норма

Доходы, полученные на территории Российской Федерации

• дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью её постоянного представительства в Российской Федерации;

• страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью её постоянного представительства в Российской Федерации;

• доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;

• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

• доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, акции или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций, прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью её постоянного представительства на территории Российской Федерации, а также иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации;

• пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью её постоянного представительства в Российской Федерации;

• доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в её пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;

• доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линии оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

• иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Пункт 1 ст. 208 НК РФ

Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации

• дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

• страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;

• доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав;

• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

• доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, акций или иных ценных бумаг за пределами Российской Федерации, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций, прав требования к иностранной организации, иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации;

• пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;

• доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств и пунктах погрузки (выгрузки);

• иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.

Пункт 3 ст. 208 НК РФ