102. Учёт расчётно-кассовых операций в коммерческом банке

Обслуживание клиентов банка производится операционной кассой, в состав которой могут входить приходно-расходные, приходные, расходные кассы, кассы для размена и пересчета денег, вечерние кассы, вкладные кассы («Операционные кассы, находящиеся вне помещения банка»).

Коммерческий банк, также как и предприятия, обязан хранить в кассе наличные деньги в пределах, установленных ЦБ лимитов.

Учет кассовых операций в банке совершается и оформляется в порядке, предусмотренном Положением ЦБ РФ «Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Учет движения денежной наличности осуществляется на счетах второго порядка балансового счета 202 «Наличная валюта и платежные документы»:

1)20202 (А) «Касса кредитных организаций»

Дебетовый остаток показывает наличные денежные средства, имеющиеся в данный момент в кассе банка. Дебетовый оборот показывает поступление наличных денежных средств в кассу банка. Кредитовый оборот показывает выдачу наличных денежных средств из кассы банка.

2) 20206 (А) «Касса обменных пунктов»

Аналитический учет ведется в разрезе видов валют по каждому обменному пункту.

3) 20207 (А) «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков».

4) 20208 (А) «Денежные средства в банкоматах»

По дебету счета проводятся загруженные в банкомат наличные денежные средства в корреспонденции со счетом «Касса». По кредиту отражаются выданные из банкомата на основании пластиковых карточек наличные денежные средства в корреспонденции со счетами учета средств, депонированных для расчета пластиковыми карточками.

Аналитический учет ведется в разрезе банкоматов и видов валют.

5) 20209 (А) «Денежные средства в пути».

Счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям, своим филиалам и внутренним подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский.

По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных средств в корреспонденции со счетом учета кассы.

По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислению на корреспондентский счет или другой счет кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.