100. Учёт депозитных операций в коммерческом банке

Депозитные операции относятся к группе пассивных операций коммерческого банка. Депозит – денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату с установленной в депозитном договоре процентной ставкой.

Депозиты делятся на группы:

- вклады до востребования

- срочные вклады

- сберегательные вклады

- ценные бумаги.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается счет, по которому деньги могут получить в любое время. Проценты по этому счету самые низкие, либо могут не выплачиваться вообще.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты, зависящие от суммы вклада и его срока.

Сберегательные вклады являются разновидностью срочных вкладов: - срочные с дополнительным взносом; - выигрышные; - денежно-вещевые выигрышные; - молодежно-премиальные; - условные; - на предъявителя и др.

Депозитные операции отражаются в следующих разделах Плана счетов:

В III разделе – межбанковские депозиты

В IV разделе – депозиты клиентов банка юридических и физических лиц.

Для учета средств, привлекаемых в депозиты от банков, используются счета:

315(П) – Депозиты и иные привлеченные средства банков

316(П) – Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов.

Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору, сроку и размеру процентов.

Для учета депозитных вкладов клиентов банка используются счета IV раздела с 410 по 440.

Проценты, уплачиваемые по депозитным и кредитным операциям, отражаются на счетах:

70201 - %, уплачиваемые за привлеченные межбанковские кредиты

70202 - %, уплачиваемые юридическим лицам по привлеченным средствам

70203 - %, уплачиваемые физическим лицам по депозитам.