12. Банковская прибыль, ее сущность и источники. Показатели нормы банковской прибыли.

Коммерция в банковской сфере базируется на определенных принципах, главный - принцип прибыльного хозяйствования. Соответственно движущим мотивом деятельности банка является получение прибыли.

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Так, акционеры заинтересованы в прибыли по причине того, что она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала.

Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами. Валовой доход банка зависит, прежде всего, от объема его кредитных вложений и инвестиций, размеров процентной ставки по выдаваемым кредитам и от величины и структуры активов банка.

Источниками дохода банков являются проводимые ими активные операции (операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.), а также доходы от комиссионных операций. Так, одним из источников доходов являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование ссудами. Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками, осуществляющими перераспределение денежных средств между теми, у кого они освободились и теми, у кого в них появилась временная потребность. Значительные доходы банки также получают и от проведения операций с иностранной валютой. Наконец, в банковскую прибыль входят доходы на собственный капитал банка, помещенный в ссуды и инвестиции.

Что касается расходов банков, то к их числу в первую очередь относятся расходы по пассивным операциям (операции по привлечению средств в банки и формированию их ресурсов), а также т.н. операционные расходы.

В соответствии с действующей методикой коммерческие банки определяют прибыль и убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала. В зависимости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в государственные или местные бюджеты из прибыли или доходов. После уплаты налогов и штрафов, налагаемых налоговой инспекцией, ЦБ и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд.

Убытки банка по итогам деятельности банка за год покрываются за счет его резервного фонда, а при его недостаточности - за счет уменьшения уставного фонда.

Норма прибыли определяется либо как отношение прибыли банка к сумме его активов, что характеризует эффективность деятельности в целом, либо как отношение прибыли к собственному капиталу, представляющее интерес в первую очередь для акционеров.

Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности коммерческих банков. В частности, она используется аналитиками для определения рейтингов банков.