logo
ВСЕ ШПОРЫ ФИНПОЛ

1. Текущие финансовые потребности в системе упр-ия фин. Обеспечением

Норматив оборотных средств – это минимальная сумма ОбС, постоянно необходимая предприятию для его деятельности. Величина норматива не является постоянной. Размер ОбС зависит от объемов реализации товаров, условий снабжения и сбыта, асс-та реализуемой пр-ции, применяемых форм расчета. За основу расчетов целесообразно брать данные IV квартала, в котором объем реализации, как правило, наибольший в годовой программе. Для п/п с сезонным характером пр-ва – наименьший, т.к. потребность в дополнительных оборонных средствах можно обеспечить краткосрочными ссудами банка.

Процесс планирования состоит из нескольких последовательных этапов:

      1. разработка норм запаса по каждому элементу нормируемых ОбС. Нормы - минимальные запасы товарно-материальных ценностей на определенный период времени, который необходим для обеспечения непрерывности торгово-технологического процесса, рассчитанных в днях запаса, в процентах или других единицах.

      2. определение норматива собственных ОбС в денежном выражении для каждого элемента ОбС, тем самым определяются частные нормативы;

      3. определятся совокупный норматив потребности предприятия в ОбС.

В основу определения потребности в них положена смета затрат на производство продукции (работ, услуг) на планируемый период. При этом для предприятий с несезонным характером производства за основу расчетов целесообразно брать данные IV квартала, в котором объем производства, как правило, наибольший в годовой программе. Для предприятий с сезонным характером производства — данные квартала с наименьшим объемом производства, поскольку сезонную потребность в дополнительных оборотных средствах обеспечивают краткосрочные ссуды банка.

Политика управления ОбА опирается на систему финансовых нормативов, разрабатываемых самой орг-цией. Норматив ОбС

Цели и характер использования отдельных видов ОбА имеют существенные отличительные особенности. Поэтому на предприятиях с большим объемом используемых оборотных активов управление ими детализируется в разрезе основных их видов.

Н мат = Зодн * (Ттек+Тстрах+Ттрансп+Тдокум+Ттехн+Тподг);

Ттек=интервал/2; Тстрах= Ттек/2; Ттрансп= Тгруз- Тдокум;

Нвсп.мат.= = Зодн*(Ттек+Тстрах); Н = Зодн*Тц*К

НРБП = Ост+Расх-Спис

Задача – потребность в ОбА (2 раздел – кроме ДС, некоторые – без ДЗ) и ОбК (КрЗ) – нормируем остатки находим.

ОбА-КрЗ=текущие фин потребности

КрЗ-спонтанный источник, ОбА – источники – СС, ЗС

Платежный календарь:

Используем на практике – не получается, т.к. метод начисления (НЕ кассовый метод – по ДДС (за год)

Детализация – только для балансового листа.

2. Критерии оптимальной структуры капитала = вопросу 2 билет 17