1. Собственные оборотные средства – сущность и порядок расчета

Собственные оборотные средства (СОС) — это часть оборотных средств сформированная за счет собственных источников. Оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия. При отсутствии или недостатке собственных оборотных средств предприятие обращается к заемным источникам. Расчет СОС один из первых шагов в анализе финансового состояния предприятия.

Сумма собственных оборотных средств может быть рассчитана несколькими способами.

1. Как разность между суммой источников собственных средств (СК) и величиной внеоборотных активов (ВА): СОС = СК – ВА=3-1

2. Как разность между суммой собственных и долгосрочных заемных средств (ДП, долгосрочные пассивы) и величиной внеоборотных активов: СОС = СК + ДП - ВА = 3+4/5-1

3. Как разность между величиной оборотных активов (ОА) и величиной краткосрочной задолженности (КП, краткосрочные пассивы): СОС = ОА – КП=2-5

4. Формула определения суммы Собственных оборотных средств по балансу

Согласно Методическим положениям по оценке финансового состояния организации и установлению неудовлетворительной структуры баланса (Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе России от 12.08.1994 № 31-р) утвержден способ расчета собственных оборотных средств как разности III раздела баланса «Капитал и резервы» и I раздела «Внеоборотные активы»

СОС = стр. 490 - стр. 190.

Рисунок 1. Формирование собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта.

СОС=II-ДЗК-V

Отметим, что долгосрочный заемный капитал, инвестированный в ОбА, применительно к российским компаниям крайне редко используется в качестве источника финансирования ОбА, поэтому суммы СОС и ЧОК чаще всего совпадают.

Чок=3-640,650-1+долгосо ДЗ+2