84 Страховые резервы и пути повышения надежности их использования страховыми компаниями.

Основной функцией страховой организации является выполнение страховых обязательств, которую она реализует посредством страховых резервов. Страховые резервы представляют собой фонд, образуемый страховой организацией засчет полученных страховых взносов и предназначенных для выполнения своих страховых обязательств. Обязательные страховые резервы формируются в соответствии с Правилами формирования страховых резервов и включают: - резерв незаработанных премий, который формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, т.е. страховая премия не может быть полностью отнесена в доход страховой организации, так как часть ее резервируется для предстоящих выплат, Этот страховой резерв предназначен для осуществления выплат при наступлении страховых случаев, поэтому он должен формироваться в до­минанте за счет нетто-премии;- резервы убытков формируются для предстоящих страховых выплат, когда страховой организации известно о наступлении страхового случая и о том, что страховые выплаты должны быть. Следует различать резерв заявленных, но неурегулированных убытков (формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осу­ществлена в том же отчетном периоде) и резерв произошедших, но незаяв­ленных убытков (формируется для финансирования выплат по тем стра­ховым событиям, которые произошли в период действия договора стра­хования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации).Дополнительные страховые резервы формируютсястраховой органи­зацией для дополнительного распределения риска во времени. Он может создаваться в форме стабилизационного резерва, резерва катастроф, ре­зерва колебаний убыточности и других резервов.Резерв катастроф формируется в случае, когда правилами страхова­ния страховой организации предусмотрено возмещение ущерба при реализации катастрофических рисков (техногенная катастрофа и т.п.).Резерв колебаний убыточности формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью. Методика его расчета основана на анализе ряда финансово-экономических показателей, характеризующих финансовый результат страховых операций.В тех случаях, когда страховая организация осуществляет страхование жизни, она формирует резерв премий по страхованию жизни, который представляет собой оценку неисполненных или исполненных не до конца обязательств пред страхователями. Данный резерв формируется по каждому виду страхования жизни отдельно в валюте, в которой производится страхование.При расчете тарифов, размера страховых резервов и выкупных сумм по договорам страхования жизни используются актуарные методы, предполагающие применение таблиц смертности и норм доходности при инвестировании временно свободных средств страховых резервов по страхованию жизни. Одновременно учитываются соотношение страховых сумм по риску смерти и риску дожития, варианты внесения страховых взносов и осуществления страховых выплат. . Проблема определения надежности страховой компании является одной из важнейших проблем как для отдельной компании, так и для всего страхового рынка. Платежеспособность страх. компании означает способность в любое время выполнять обязательства по заключенным договорам страхования. Иными словами стоимость активов страховой компании превышает стоимость ее обязательств. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов. Но из-за неравномерности распределения страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической убыточности и убыточности, заложенной в расчете тарифов. Активы страховщика должны включать свободные от любых обязательств средства, достаточные для выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых резервов. Таким образом, помимо страховых резервов по каждому виду страхования у страховщиков должны быть гарантии их надежности обеспеченные уровнем их активов, свободных от обязательств.