3.1. Економічна сутність грошового потоку.

Рух коштів, одержаних і витрачених підприємством у наявній і безготівковій формі, називають грошовими потоками.

За напрямками руху грошові потоки бувають двох напрямків:

1. позитивні потоки (притоки) відображають надходження грошей на підприємство;

2. негативні (відтоки) – вибуття чи витрати грошей підприємством.  

Переказ грошей з каси на розрахунковий рахунок, і подібні йому внутрішні рухи грошей не розглядаються як грошові потоки. Найважливішою умовою виникнення грошового потоку є перетинання їм умовної зовнішньої межі підприємства.

Різниця між валовими притоками і відтоками коштів за визначений період часу називається чистим грошовим потоком. Він може бути позитивним чи негативним ( притоком чи відтоком).

Особливістю грошового потоку, у порівнянні з прибутком і витратами, є його конкретний характер. Якщо показник бухгалтерського прибутку базується на численних, часто дуже умовних розрахунках, грошовий потік завжди очевидний – досить сальдувати притоки і відтоки (кожен елемент яких підтверджується банківською випискою чи касовим документом). Спроби внести в грошові взаємини елементи національної чи ідеологічної специфіки приречені на провал, тому у фінансах будь-який актив чи господарська операція оцінюються насамперед з погляду величини і спрямованості грошових потоків, породжуваних активом чи операцією. Трансакція, що не робить впливу на грошові потоки підприємства, не представляє інтересу для фінансів. Однак дуже важко привести приклад операцій, що не тягнуть за собою змін у грошових потоках.