19.Оперативное финансовое планирование, платежный календарь

Оперативное финансовое планирование представляет собой процесс конкретизации финансовых заданий на короткие периоды времени, заключающийся в составлении и исполнении платежного календаря, кассового плана, а также в расчете потребностей в краткосрочном периоде.

Оно необходимо для определения последовательности и сроков выполнения соответствующих финансово- хозяйственных операции и обеспечение их финансовыми ресурсами без нарушения сбалансированности доходов и расходов и устойчивости финансового положения организации. Оперативное финансовое планирование позволяет:

1. контролировать и регулировать поступление денежных средств

2. обеспечивать бесперебойное финансирование затрат предприятия, своевременность расчетов с поставщиками, работниками, бюджетом и другими субъектами рынка

3. вскрывать резервы производства и сбыта

4. своевременно предотвращать потери

5. наладить эффективный текущий контроль за выполнением финансового плана (баланса доходов и расходов)

Основу оперативного финансового планирования составляет платежный календарь.

Платежный календарь – это документ, определяющий денежный оборот организации на короткий период времени, обеспечивающий ритмичное финансирование процесса производства и реализации продукции.

Он является конкретной формой реализации годовых планов за короткий период времени, но в платежном календаре не повторяются статьи финансового баланса организации, а доходы и расходы указываются по видам конкретных финансово-хозяйственных операций, при этом определяются не только последовательность, но и конкретные даты осуществления всех расчетов и поступлений. Это дает возможность принимать оперативные меры к устранению недостатков в работе организаций и обеспечивать своевременное поступление средств и осуществление расчетов субъектами рынка.

Платежный календарь включает:

1. календарь реализации

2. налоговый платежный календарь

3. календарь обслуживания кредиторов

4. календарь выплаты заработной платы

5. календарь оплаты инвестиционных проектов

6. календарь инкассации дебиторской задолженности

7. календарь формирования производственных запасов

Платежный календарь представляет собой краткосрочный прогноз поступления и использования денежных средств на каждый рабочий день по хозяйственным операциям, так как составляется в форме баланса поступлений и расходования денежных средств организации. В расходной части определяются предстоящие платежи на конкретную дату планируемого периода (налоги, з/п, уплата процентов и сумм погашения за кредит, выплата дивидендов). В доходной части указываются предполагаемые поступления денежных средств (выручка от реализации, от продажи ТМЦ, суды банков, ассигнования из бюджета).

Платежный календарь разрабатывается на месяц с разбивкой на декады, рабочие недели и дни.

Платежный календарь дает возможность определить по каким статьям возникают отклонения от плановых сроков поступления средств и расходов, что дает возмрожность своевременно принемать необходимые меры обеспечивающие успешное выполнение производственной и сбытовой прграммы организации и позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Отклонения в сроках поступления средств обыноведут к нехватке средств у организации для собственных платежей, аа задержка собственных платежей влечет за сосбой непланируемые штрафы, пени, неустойки, уплату повышенных процентов и др.

В случаях, когда платежный календарь показывает недостаток средств для финансирования запланированных расходов, необходимо предусмотреть увеличение поступлений денежных средств, или уменьшение расходов организации.